Льготы и преференции для бизнеса

Льготы и преференции для бизнеса

«Ушел» в малый бизнес: какие условия?

Peshkova / .com

26 мая в России отмечается День российского предпринимательства. По данным ФНС России, на сегодняшний день зарегистрировано более 6 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на почти 300 тыс. больше, чем шестью месяцами ранее. Позитивный тренд, наметившийся в последнее время, говорит о том, что предпринимаемые меры по поддержке предпринимательства улучшили деловой климат.

На какие льготы, субсидии и преференции могут рассчитывать субъекты малого и среднего предпринимательства, разобрался портал ГАРАНТ.РУ.

Льготы и субсидии

Напомним, что впервые зарегистрированные до 31 декабря 2020 года ИП могут применять нулевые налоговые ставки в течение двух налоговых периодов (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса). При этом такой возможностью вправе воспользоваться предприниматели, которые применяют УСН или ПСН, и их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере и доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяется налоговая ставка 0%, составляет не менее 70% от общего дохода (абз. 1, абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Отметим, что виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, субъекты федерации определяют самостоятельно (абз. 3 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Так, например, в Москве нулевая ставка налога устанавливается для налогоплательщиков, осуществляющих ремонт электрического оборудования, производство мебели, деятельность в области здравоохранения, образования, спорта и т. д. (ст. 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

На региональном и местном уровнях также могут быть установлены дополнительные налоговые льготы. Например, льготы для московских организаций предусмотрены в отношении объектов недвижимости, используемых для осуществления медицинской деятельности и введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года – в размере 10% исчисленной суммы налога, в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений – в размере 20 % от суммы исчисленного налога в 2014-2017 годах. Помимо этого, налоговая база по налогу на имущество организаций может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта в случае если у налогоплательщика средняя численность работников составила не менее 10 человек и сумма выручки – не менее двух млн руб. на одного работника за налоговый период (ч. 1.5 ст. 4, ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»; (далее – Закон г. Москвы № 64), подп. 1 ч. 1.8 ст. 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге»).

Что касается субсидий, то сейчас они предоставляются малому и среднему предпринимательству в субъектах Федерации в объемах, определенных распоряжением Правительства РФ от 28 января 2017 г. № 129-р (далее – распоряжение № 129-р).

Например, государство распределяет субсидии на возмещение части затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, связанных с уплатой лизинговых платежей по договору лизинга, затрат, связанных с проведением выставочно-ярмарочных мероприятий, на уплату процентов по кредитам и займам и т. д. Добавим, что в 2017 году объем господдержки малого и среднего предпринимательства составил 7,5 млрд руб. (распоряжение 129-р).

Однако в каких именно объемах будут реализовываться программы господдержки в конкретном регионе, зависит от местных властей. Так, существует специальный федеральный портал (http://smb.gov.ru/measuresupport/programs/srf) для поддержки малого и среднего предпринимательства при Минэкономразвития России. Здесь можно в подробностях узнать о том, какие программы помощи разработаны и работают в том или ином регионе.

Преференции малому и среднему бизнесу

Помимо льгот и субсидий малому бизнесу предоставляется ряд преференций. К ним относятся, в частности, возможность не вести бухгалтерский учет, кадровый учет, оформлять срочные трудовые договоры и т. д.

Бухгалтерский учет

Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Например, руководитель организации, ведущей упрощенную бухотчетность, вправе вести бухгалтерский учет лично (п. 1.1, п. 24 информации Минфина России от 29 июня 2016 г. № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»).

Ведение кадровой документации

Действующим законодательством предусмотрено, что с 1 января 2017 года микропредприятиям предоставлено право отказаться полностью или частично от принятия правил внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, графика сменности и иных локальных нормативных актов, регулирующих трудовые отношения (ст. 309.2 Трудового кодекса). Эти правила должны быть включены в трудовые договоры с работниками. При этом трудовые договоры микропредприятия заключают на основе типовой формы (постановление Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858 «О типовой форме трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям»). Напомним, что под микропредприятиями понимаются хозяйствующие субъекты, среднесписочная численность работников которого до 15 человек, а доход не превышает 120 млн руб. за год.

Добавим, что правом ведения упрощенной кадровой документации обладают только микропредприятия, на иные субъекты малого и среднего предпринимательства эти преимущества не распространяются.

В то же время и для них законодатель предусмотрел некоторые послабления. Предприниматели вправе, например, оформлять срочные трудовые договоры с работниками на срок до 5 лет (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ). При этом работодатели должны соответствовать двум критериям: численность персонала не должна превышать 35 человек (а в сфере розничной торговли – 20 человек), и от работника необходимо согласие на заключение срочного договора. Напомним, что по общему правилу, для заключения срочного трудового договора установлены определенные случаи, когда он может быть заключен (ч. 1 ст. 59 ТК РФ).

Закупки

В сфере госзакупок субъекты малого предпринимательства пользуются рядом преимуществ. Так, заказчики обязаны делать закупки у субъектов малого предпринимательства в объеме не менее чем 15% совокупного годового объема закупок, а начальная цена контракта с предпринимателем не должна превышать 20 млн руб. Кроме того, в случае проведения закупки путем конкурсов и аукционов размер обеспечения заявки, поступившей от представителя малого бизнеса, не может превышать 2% начальной цены контракта. Отметим, что по общим правилам размер обеспечения заявки должен составлять от 0,5% до 5% начальной (максимальной) цены контракта (ч. 4 ст. 27, ч. 1 ст. 30, ч. 14-15 ст. 44 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

Кроме того, преференции для субъектов малого и среднего предпринимательства имеются при их участии в закупках, осуществляемых отдельными видами юрлиц, в частности госкомпаниями. Cейчас они должны отдавать предпринимателям 10% заказов и 18% – от совокупного годового объема закупок (п. 5-5.1 Положения об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, годовом объеме таких закупок и порядке расчета указанного объема, утв. постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2014 г. № 1352). Более того, c 1 января 2018 года годовой объем закупок госкомпаний у малого и среднего бизнеса вырастет до 15% (постановление Правительства РФ от 14 декабря 2016 г. № 1355).

Применение ККТ

До 1 июля 2018 года организации и ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств), бланков строгой отчетности.

До указанной даты предприниматели, применяющие ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа – товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств (ч. 1, ч. 7-8 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Однако это исключение относится только к тем предпринимателям и организациям, которые осуществляют предпринимательскую деятельность определенных видов, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, к которым относятся:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и т. д.
  • Производить расчеты без применения ККТ могут также организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, к которым, в частности, относятся:
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов и талонов для проезда в общественном транспорте и т. д. (п. 2 ст. 2 Федерального закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Аренда недвижимости

До 1 июля 2018 года предпринимателям предоставлено преимущественное право выкупа арендуемого недвижимого имущества при его отчуждении органами государственной власти и местного самоуправления, если оно находится у них в пользовании непрерывно в течение двух и более лет (ст. 3, ч. 3 ст. 10 Федерального закона от 22 июля 2008 г. №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Имущественная поддержка предпринимателям оказывается и на региональном уровне каждым субъектом Федерации самостоятельно в соответствии с государственными программами. Так, например, оказание такой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства может осуществляться в виде передачи в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, на безвозмездной основе или на льготных условиях (ч. 1 ст. 18 Федерального закона № 209-ФЗ).

Отметим, что в Москве с 1 января 2017 г. ставка арендной платы для отдельных субъектов малого предпринимательства установлена в размере 4 500 руб. за кв. м в год (п. 1 постановление Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП «О мерах имущественной поддержки субъектов малого предпринимательства, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в имущественной казне города Москвы»). Таким образом, московские предприниматели могут воспользоваться правом заключать с региональными властями договоры аренды на льготных условиях. Получателями льготы могут стать организации в сфере здравоохранения, образования, социального питания, бытового обслуживания, физической культуры и спорта.

Банковское кредитование под государственные гарантии

В России уже на протяжении нескольких лет работает механизм помощи предпринимателям в получении кредитов – государственные гарантийные фонды (ст. 15 Федерального закона № 209-ФЗ). Такие фонды создаются органами исполнительной власти субъектов Федерации и финансируются из федерального и региональных бюджетов. На общероссийском уровне деятельность фондов контролируется Федеральной корпорацией по развитию малого и среднего предпринимательства (ч. 2 ст. 15 Федерального закона № 209-ФЗ). Основная деятельность фондов направлена на обеспечение доступности для предпринимателей кредитных и финансовых ресурсов. Найти контакты государственного гарантийного фонда в регионе можно, воспользовавшись перечнем аккредитованных гарантийных организаций.

К примеру, одной из таких организаций является Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы (постановление Правительства Москвы от 17 января 2006 г. № 35-ПП «О создании некоммерческой организации Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы»). Приоритетными направлениями кредитования при участии фонда являются развитие производства и ремесленничества, социальные и бытовых услуг, гостиничных услуг, внутреннего туризма и т д. Заемщики, могут рассчитывать на максимальную гарантию Фонда, покрывающую до 70% от требуемого банками обеспечения (в абсолютном выражении до 100 млн руб.), со ставкой 0,75% годовых. Подробная информация представлена на официальном сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы (http://dnpp.mos.ru/entrepreneurship/subsidies/fund-of-assistance-to-crediting-of-small-business-of-moscow/).

«Надзорные каникулы»

В заключение напомним, что до 31 декабря 2018 года в отношении субъектов малого предпринимательства не проводятся плановые проверки (ч. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – Закон № 294-ФЗ). Однако «надзорные каникулы» освобождают предпринимателей только от плановых проверок и не распространяются на налоговые проверки, ревизии со стороны ПФР и ФСС России и отдельные виды госконтроля (ч. 6 ст. 26.1 Закона № 294-ФЗ). Таким образом, в случае, если предприниматель обнаружит себя в плане проверки и посчитает эту проверку незаконной, он вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки (ч. 3 ст. 26.1 Закона № 294-ФЗ). План проверок предпринимателей опубликован в сводном ежегодном плане проверок на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ (plan.genproc.gov.ru/plan2017/).

Кроме того, только для субъектов малого предпринимательства установлен сокращенный срок проведения различных плановых выездных проверок, который не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год; в исключительных случаях эти сроки могут быть продлены (п. 2-3 ст. 13 Закона № 294-ФЗ).

МНЕНИЕ

Евгений Дьяченко, генеральный директор электронной торговой площадки для малого и среднего бизнеса Supl.biz:

«Законы, необходимые для развития малого и среднего бизнеса, в России функционируют. Например, упрощенная система налогообложения, «надзорные каникулы», субсидии. Сегодня, в основном, если возникают вопросы, налоговая служба взаимодействует с налогоплательщиками: звонит и просит пояснить ту или иную ситуацию. Бизнес поддерживается также и региональными структурами. С моей точки зрения, этих видов поддержки достаточно. Бизнес развивается не с той скоростью, как хотелось бы, не потому, что отсутствует поддержка государства, а потому, что люди не готовы массово заниматься бизнесом».

МНЕНИЕ

Лада Горелик, управляющий партнер коллегии адвокатов «Горелик и партнеры»:

«Безусловно, налоговая система в России стала работать более качественно. Большое количество нововведений (в частности, введение различных интеллектуальных систем анализа деятельности предприятий) позволило эффективнее выявлять фирмы «однодневки». Но тут есть, как всегда, ряд нюансов: интеллектуальная система работает по своим внутренним алгоритмам и нередко под удар попадают абсолютно добросовестные компании, в деятельности которых нет никакого криминала. Проводить качественный и конкретный анализ каждой компании налоговики не имеют возможности из-за ограниченного штата и большой загрузки инспекторов. В результате в зону пристального внимания налоговиков попадает немало добросовестных компаний».

В регионе разработали меры господдержки и льготы для бизнеса в Самаре из-за коронавируса, кому положены и как получить – тоже уже известно. Очевидно, что режим временной самоизоляции серьезно отразился на работе среднего и малого бизнеса. «КП-Самара» подготовила ответы на самые актуальные вопросы о том, какие льготы для бизнеса из-за коронавируса в Самаре будут действовать, кому положена господдержка и как ее получить.

Какие отрасли определены в качестве наиболее пострадавших от коронавируса:

— сухопутный пассажирский транспорт;

— гостиничный бизнес и туристическая отрасль;

— рестораны, кафе, общепит;

— дополнительное и частное образование;

— сферы спорта, искусства и культуры, отдыха и развлечений;

— сфера, связанная с предоставлением персональных услуг, – мастерские по ремонту компьютеров и техники, химчистки, парикмахерские, салоны красоты, фитнес-центры и т.д.

Поделиться видео </> xHTML-код

Карантин — это НЕ каникулы.В Москве ввели карантин. Но жители столицы решили, что это каникулы Такая безответственность поставила под удар не только самих нарушителей, но и всех окружающих… Поэтому c 30 марта власти запретили москвичам выходить из дома без веских причин

Какие меры поддержки бизнеса уже воплощаются в жизнь?

— Приостановлены региональные проверки предприятий малого и среднего бизнеса до 1 июня 202 года, рекомендовано прекратить и муниципальные.

— Постановление губернатора Самарской области от 25 марта признало угрозы распространения коронавирусной инфекции обстоятельством непреодолимой силы. Это позволило областной Торгово-промышленной палате начать выдачу предпринимателям соответствующих заключений. Такие заключения помогут обосновать невозможность выполнения договорных обязательств, например, во время разбирательств в суде.

— Уставной капитал Гарантийного фонда Самарской области (ГФСО) до 1 июля увеличат на 500 млн рублей. Главная цель – предоставление льготных микрозаймов для предпринимателей, а также увеличение объема предоставляемых поручительств.

— В регионе разработают программу предоставления займов «Противодействие эпидемическим заболеваниям» для предприятий.

— Предприятия, занимающиеся выпуском или импортом оборудования и продукции для диагностики и выявления инфекционных заболеваний, а также для эпидзащиты, могут получить в ГФСО микрозаймы под 1% на сумму до 5 млн рублей сроком до 3-х лет. Кредиты дадут под залоговое обеспечение и поручительство собственника. Предприниматель должен быть включен в реестр СМСП.

Промышленные предприятия могут получить льготные целевые займы в Госфонде развития промышленности Самарской области по программам «Проекты развития» и «Комплектующие изделия». Здесь дают займы под 1 – 5% годовых в сумме 20 – 50 млн рублей. В частности, сейчас фонд разработал льготные займы под 1% в сумме 5 – 50 млн рублей по программе «Противодействие эпидемическим заболеваниям». По этой программе смогут получить финансирование проекты предприятий по созданию, расширению или модернизации производства, а также по импорту готовой дефицитной продукции первой необходимости.

Поделиться видео </> xHTML-код

Как правильно ходить в магазин.Коронавирус изменил всю нашу жизнь. Теперь даже в магазин спокойно не сходишь! Ведь и там нужно соблюдать правила, чтобы не заразиться и не заразить других

Положены ли бизнесу отсрочки по кредитам из-за коронавируса?

— Предусмотрена отсрочка в погашении основного долга и (или) процентов по действующим микрозаймам ГФСО. Срок отсрочки – до 6 месяцев. При этом срок выплаты микрозайма не увеличивается, а отсроченные платежи равномерно распределяются по всей оставшейся сумме. Такую же отсрочку можно получить и по вновь выдаваемым ГФСО микрозаймам. Предприниматель должен быть включен в реестр СМСП.

— Предприниматели, у которых кредиты обеспечены поручительством ГФСО, могут реструктурировать свои займы.

Кому положены налоговые льготы для бизнеса из-за коронавируса?

— На 2020 год снижены налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, работающих в наиболее пострадавших отраслях;

— на 2020 год снижены ставки по налогу на имущество для гостиничного бизнеса;

— в 2020 году снижены налоговые ставки по транспортному налогу для ИП и транспортных компаний, занимающихся экскурсионным и пассажирским обслуживанием туристов. Но мера действует только в отношении автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с.;

— муниципалитетам рекомендовано снизить корректирующий коэффициент К2, применяемый для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и установить налоговые льготы по земельному налогу для предприятий, работающих в наиболее пострадавших отраслях.

Положены ли льготы для бизнеса по аренде из-за коронавируса?

— Для малого и среднего бизнеса, работающего в наиболее пострадавших отраслях и использующего государственное или муниципальное имущество, предусмотрена отсрочка аренды. Эту сумму потом можно будет уплатить равными частями в сроки, предусмотренные договорами аренды в 2021 году, или на иных условиях, предложенных арендатором.

— Впрочем, муниципальным властям рекомендовано предусмотреть возможность полного освобождения пострадавшего от коронавируса малого и среднего бизнеса от арендной платы за 2020 год за находящуюся в муниципальной собственности недвижимость и землю.

Пока предприниматели сидят по домам, долги по налогам и аренде растутФото: Владислав КИРСАНОВ

Можно ли бизнесу получить льготы по оплате ЖКХ из-за коронавируса?

— Областные власти рекомендовали ресурсоснабжающим организациям не ограничивать потребление коммунальных услуг предпринимателями во время периода эпиднеблагополучия.

— Также коммунальщикам порекомендовали предоставить малому и среднему бизнесу отсрочку платежа за потребленные жилищно-коммунальные услуги на период эпиднеблагополучия.

Куда предприниматели могут обращаться за поддержкой?

Для обращений предпринимателей работает телефон горячей линии: 8 800 300 63 63, также можно заполнить форму обращения на едином портале государственной поддержки бизнеса mybiz63.ru или направить запрос по электронному адресу info@mybiz63.ru.

Также на портале mybiz63.ru создан раздел по антикризисным мерам поддержки СМСП. Здесь выложены все принимаемые документы – как федеральные, так и местные, объясняется порядок действий по уплате налогов и трудовым взаимоотношениям, а также размещены ответы на наиболее часто возникающие вопросы. Аналогичная актуальная информация публикуется и в соцсетях в аккаунтах @mybiz63.

С 28 марта 2020 года сюда поступило уже 554 обращения, в том числе 489 телефонных звонков, 65 письменных обращений. Главным образом предпринимателей интересовали вопросы аренды, отсрочки по налогам и страховым взносам, льготные кредиты, финансовая поддержка при оплате труда работников и ограничения передвижения.

Поделиться видео </> xHTML-код

Почему сейчас важно сидеть дома.Почему во время коронавируса важно сидеть дома? Вот что говорят об этом врачи

Налоговые каникулы для бизнеса в Самаре из-за коронавируса: кому положены, как получить

Стало известно, кому положены налоговые каникулы для бизнеса в Самаре из-за коронавируса и как получить ()

Дмитрий Азаров решил, как в Самаре помогут бизнесу из-за коронавируса

Губернатор подписал постановление, в котором определено, как в Самаре помогут бизнесу из-за коронавируса ()

Дмитрий Азаров предложил «мобилизовать» под коронавирус койки в частных клиниках

Сейчас в регионе уже есть 629 коек для лечения больных с коронавирусом. До 28 апреля их будет уже больше двух тысяч ()

Выплаты врачам и медсестрам, которые работают с больными коронавирусом в Самарской области: кто и сколько получит

Владимир Путин назначил выплаты врачам и медсестрам, которые работают с больными коронавирусом в Самарской области и пообещал дополнительную страховку ()


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *