Ставки УСН СПб 2018

Ставки УСН СПб 2018

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Ставка налога «Доходы минус расходы» — это размер фискального обременения плательщиков, выбравших упрощенный режим налогообложения. Региональные власти вправе уменьшить размер фискальных обязательств. Ставки по УСН определяются в индивидуальном порядке для каждого региона. Разберемся, по каким нормативам работать предпринимателям и организациям на упрощенке.

УСН: общие характеристики режима

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, перейдя на УСНО, можно освободить свой бизнес от исчисления и уплаты таких объемных поборов, как:

  1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13 % с дохода.
  2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
  3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20 % от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0 % и 10 %).
  4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования. Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более 100 человек. Во-вторых, годовой доход не может превышать 150 миллионов рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не может быть больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале не может превышать 25 %.

ВАЖНО! Если у компании имеются филиалы, то применять УСНО нельзя.

Налоговый период и ставка

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — год. Отчетные: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

  1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6 %.
  2. Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 15 %.

Власти региона вправе снизить процентные показатели. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не может установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка может быть снижена до 1 %, а по второму варианту — до 5 %. Следовательно, в каждом регионе действует свой норматив, то есть своя ставка по УСНО.

Например, при УСНО «Доходы минус расходы» ставка в СПб (2020, Петербург) равна 7 %, а в Самарской области льготы уже нет. И налогоплательщикам из Самары придется платить 15 % с налогооблагаемой разницы.

Ставки в Москве

Льготы УСНО в столицы закреплены в законе г. Москвы № 41 от 07.10.2009. Сниженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (2020, Москва) составляет всего 10 %. Применить льготу могут далеко не все налогоплательщики.

Освобождения предусмотрены только для предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность по следующим видам:

  • обрабатывающие производства;
  • управление эксплуатацией жилого и(или) нежилого фонда;
  • научные исследования и разработки;
  • предоставление социальных услуг;
  • деятельность в области спорта;
  • растениеводство;
  • животноводство;
  • растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
  • предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Льготная для УСН «Доходы минус расходы» ставка в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности должен быть не менее 75 % от общих поступлений компании или коммерсанта.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались после 25.03.2015 и ведут льготные виды деятельности, вправе применять ставку 0 %. Положения устанавливает Закон г. Москвы № 10 от 25.03.2015, привилегия действует до 31.12.2019.

Ставки УСНО по регионам

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона, а также общие сведения о применении льготного режима УСНО.

Таблица: ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам.

Наименование региона и ссылка на законодательный акт на официальном сайте ФНС

Ставки УСН в процентах

Регламентирующий региональный документ

Примечание

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

Дата

Алтайский край

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

Амурская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Архангельская обл.

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Астраханская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

0; 10

73/2009-ОЗ

Белгородская обл.

0; 1

0; 5

Освобождений не предусмотрено

Брянская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

0; 3

0; 12

75-З

Владимирская обл.

5; 8; 10

130-ОЗ

Волгоградская обл.

Ставка 15

Освобождений не предусмотрено

1845-ОД

Вологодская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Воронежская обл.

0; 4

0; 5

26-ОЗ

г. Москва

Для случаев с первой регистрацией

Освобождений не предусмотрено

Еврейская автономная обл.

5; 8; 10

501-ОЗ

55-ОЗ

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Забайкальский край

360-ЗЗК

1178-ЗЗК

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Ивановская обл.

146-ОЗ

117-ОЗ

При соответствии указанным в законе требованиям

Освобождений не предусмотрено

102-ОЗ

Иркутская обл.

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 5 или 7,5

112-ОЗ

Кабардино-Балкарская Республика

Ставка 5 или 7

22-РЗ

Дифференциация по величине выручки, средней зарплате на 1 сотрудника и средней численности персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Калининградская обл.

Освобождений не предусмотрено

Калужская обл.

0; 5; 7; 10

501-ОЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Камчатский край

0; 1; 2; 3; 4; 5

0; 10

Карачаево-Черкесская Республика

70-РЗ

Для работающих в особой экономической зоне и для субъектов хозяйствования в определенных сферах

Ст. 346.20 НК РФ

Кемеровская обл.

3; 6

5; 15

99-ОЗ

32-ОЗ

Для случаев с первой регистрацией

Кировская обл.

366-ЗО

582-ЗО

Для случаев с первой регистрацией

Освобождений не предусмотрено

Костромская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

292-5-ЗКО

676-5-ЗКО

Для случаев с первой регистрацией

Краснодарский край

Ст. 346.20 НК РФ, пониженные ставки действовали до января 2018 года

Красноярский край

Освобождений не предусмотрено

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Курганская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Курская обл.

0; 5

0; 5

35-ЗКО

Ст. 346.20 НК РФ

Ленинградская обл.

0; 5

73-ОЗ

Освобождений не предусмотрено

Липецкая обл.

233-ОЗ

413-ОЗ

Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Липецк актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

455-ОЗ

Магаданская обл.

7,5

1178-ОЗ

1909-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1950-ОЗ

Московская область

9/2009-ОЗ

48/2015-03 и 152/2015-03

09.04.2015 и 07.10.2015

До конца 2020 года

Ст. 346.20 НК РФ

Мурманская область

1; 5; 6

5; 10; 15

1075-01-ЗМО

Ненецкий автономный округ

1; 3; 6

5; 10; 15

20-ОЗ

Нижегородская область

Ст. 346.20 НК РФ

103-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Новгородская область

Освобождений не предусмотрено

757-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

487-ОЗ

Новосибирская область

Мт. 346.20 НК РФ

572-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Омская область

1768-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Оренбургская область

3104/688-IV-ОЗ

3460/974-V-OЗ

3105/843-V-0З

Для отдельных категорий новых ИП

Орловская область

1750-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1833-ОЗ

По 2018 год

2197-ОЗ

На 2018 год

Пензенская область

0 или 5

1754-ЗПО

Освобождений не предусмотрено

Пермский край

0; 1; 4

0; 5; 10

466-ПК

Приморский край

645-КЗ

Применяется по отношению к предпринимателям, получившим статус ИП в первый раз

Ст. 346.20 НК РФ

Псковская область

0; 5; 10; 15

1022-ОЗ

Освобождений не предусмотрено

Республика Адыгея (Адыгея)

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Алтай

26-РЗ

Дифференциация по видам деятельности

71-РЗ

Для зарегистрированных ИП в первый раз

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Башкортостан

221-з

Для впервые зарегистрированных и занятых в сфере оказания бытовых услуг для населения, социальной области и производственной деятельности

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Бурятия

Для тех, кто был зарегистрирован в первый раз после 08.07.2015

5 или 3

10 или 5

Зависит от вида деятельности, структуры доходов, объема ФОТ и среднесписочной численности наемного персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Дагестан

Для впервые зарегистрированных с января 2016 г., имеются ограничения по уровню выручки и численности персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Ингушетия

42-РЗ

По 01.01.2021

Республика Калмыкия

1 или 6

5 или 10

154-IV-З

Разделение предпринимателей на группы производится с привязкой к видам деятельности

Республика Карелия

0 или 6

0; 5; 10 или 12,5

384-ЗРК

Республика Коми

121-РЗ

Применительно к ограниченному перечню направлений деятельности

9-РЗ

Налоговые каникулы для прошедших регистрацию впервые, действует до 2021 года

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Крым

293-ЗРК/2016

Республика Марий Эл

Ст. 346.20 НК РФ

23-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Республика Мордовия

5 или 15

5-З

97-З

Временное освобождение от уплаты налога для получивших статус коммерческого субъекта впервые

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Саха (Якутия)

2; 4 или 6

5 или 10

1231-З N 17-V

0 % устанавливается с привязкой к таблицам соответствия видов деятельности

Республика Северная Осетия — Алания

49-РЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Татарстан (Татарстан)

5 или 10

33-ЗРТ

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Татарстан не предусмотрена

Республика Тыва

0; 4

0; 5; 10

1541 ВХ-2

Республика Хакасия

0; 2; 5

0; 5; 12; 15

123-ЗРХ

Ростовская область

743-ЗС

Ст. 346.20 НК РФ

Рязанская область

52-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

35-ОЗ

Самарская область

Ст. 346.20 НК РФ

Санкт-Петербург

185-ФЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Саратовская область

152-ЗСО

57-ЗСО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Сахалинская область

4-ЗО

Ст. 346.20 НК РФ

Свердловская область

0; 5; 7

31-ОЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Севастополь

3; 4

5; 10

287 и 289-ЗС

370-ЗС

Смоленская область

5; 7; 15

122-З

4; 5; 6

123-ЗРХ

43-З

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Смоленск действует только для ИП, зарегистрированных после 21.04.2016

Ставропольский край

Ст. 346.20 НК РФ

39-кз

Имеется ряд ограничений

Тамбовская область

499-З

577-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

587-З

Тверская область

111-ЗО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Томская область

0; 4,5

0; 5; 7,5; 10; 15

51-ОЗ

Тульская область

2293-ЗТО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1; 3

5; 7; 10

80-ЗТО

Тюменская область

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Удмуртская Республика

Ст. 346.20 НК РФ

32-РЗ

Новые ИП при первой регистрации

5; 10 или 15

66-РЗ

Ульяновская область

0; 1

0; 5; 10

13-ЗО

Хабаровский край

Ст. 346.20 НК РФ

Для тех ИП, которые прошли регистрацию после 18.03.2015, и это был первый случай регистрации ИП

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

166-ОЗ

14-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Челябинская область

277-ЗО

101-ЗО

Ст. 346.20 НК РФ

Чеченская Республика

49-РЗ

Чувашская Республика — Чувашия

Ст. 346.20 НК РФ

Чукотский автономный округ

0; 2; 4

0; 5; 10

47-ОЗ

Ямало-Ненецкий автономный округ

112-ЗАО

30-ЗАО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Ярославская обл.

0; 4

0; 5; 10

69-З

Подробнее об УСН

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Тема: УСН Д-Р в СПб в 2018 году — ставка 7%?

Быстрый переход Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) Вверх

  • Навигация
  • Кабинет
  • Личные сообщения
  • Подписки
  • Кто на сайте
  • Поиск по форуму
  • Главная страница форума
  • Форум
  • Бухгалтерия
    1. Общая бухгалтерия
      1. Бухучет и Налогообложение
      2. Оплата труда и кадровый учет
      3. Документация и отчетность
      4. Учет ценных бумаг и валютных операций
      5. Внешнеэкономическая деятельность
      6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
      7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
      8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
    2. Отрасли и спецрежимы
      1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
      2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
      3. Бухгалтерский учет в строительстве
      4. Бухгалтерский учет в туризме
    3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
      1. Бюджетный учет
      2. Программы для бюджетного учета
    4. Банки
    5. МСФО, GAAP, управленческий учет
  • Юридический отдел
    1. Правовая помощь
    2. Регистрация
    3. Опыт проверок
  • Управление предприятием
    1. Администрирование и управление на предприятии
    2. Аутсорсинг
  • Автоматизация предприятия
    1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
      1. Инфо-Бухгалтер
      2. Другие программы
    2. 1C
    3. Электронный документооборот и электронная отчетность
    4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
  • Гильдия клерков
    1. Взаимоотношения на работе
    2. Бухгалтерский бизнес
    3. Обучение
    4. Биржа труда
      1. Ищу работу
      2. Предлагаю работу
  • Клуб Клерк.Ру
    1. Пятница
    2. Частные инвестиции
    3. Политика
    4. Спорт. Туризм
    5. Встречи и поздравления
    6. Авторские форумы
      1. Интервью
      2. Простое, как мычание
      3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
  • Интернет-конференции
    1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
    2. Архив Интернет-конференций
      1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
      2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
      3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
      4. Идеальный архив бухгалтерских документов
  • Служебные форумы
    1. Архив
      1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
      2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
    2. Книга жалоб и предложений
      1. Дневники

УСН

УСН (упрощённая система налогообложения) – специальный налоговый режим, позволяющий субъектам малого и среднего бизнеса снизить налоговую нагрузку.

Режим возможен к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

Упрощенное налогообложение подразумевает не только снижение налогов для малого бизнеса, но и существенное упрощение налоговой отчетности предпринимателей.

Налог по УСН замещает собой:

  • налог на прибыль (для организаций) /НДФЛ (для ИП);
  • налог на имущество (за исключением объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость);
  • НДС (кроме таможенного).

Виды деятельности, попадающие под действие УСН:

Под действие УСН попадает множество видов деятельности, поэтому проще перечислить те, что не вправе применять УСН:

  1. организации, имеющие филиалы или представительства;
  2. банки;
  3. страховщики;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых;
  9. организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  11. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  12. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции и пр.

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения:

  • размер дохода за 9 последних месяцев не должен превышать 45 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 миллионов рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период не должна превышать 100 человек.

Объект налогообложения (налоговая база): доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик).

Налоговая ставка пр УСН:

  • 6% — при объекте налогообложения «доходы»,
  • 15% — при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Особенности применения УСН в Московской области:

  • до 31 декабря 2017 г. ставка налога на «доходы, уменьшенные на величину расходов» составляет 10% (перечень видов деятельности, к которым применима данная ставка налога здесь). Данная налоговая ставка так же применима при условии, если выручка от данных видов деятельности за соответствующий отчетный период составляет не менее 70% в общей сумме доходов.
  • с 13 апреля 2015 г. по 31 декабря 2018 г. действуют налоговые каникулы для ИП (налоговая ставка по УСН составляет 0%), впервые зарегистрированных после 13 апреля 2015 г. (перечень видов деятельности, к которым применима данная ставка налога здесь).

Отчётность по УСН: декларация по УСН (кроме этого ведется книга учета доходов и расходов — КУДиР, которая предоставляется в инспекцию только по запросу).

Дата сдачи отчетности при упрощенном налогообложении:

  • для ИП — не позднее 30 апреля,
  • для организаций – не позднее 31 марта.

Порядок и даты уплаты налога:

  • авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом);
  • налог по УСН (за вычетом уплаченных авансов) за календарный год не позднее крайнего срока сдачи декларации.

Примечание: Если за календарный год у ИП или организации на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» зафиксирован убыток, то необходимо заплатить минимальный налог (1% с доходов), который в следующем году можно включить в расходы.

Дата подачи заявления о переходе на УСН/дата начала применения УСН: с 1 октября по 30 ноября / с 1 января нового календарного года.

УСН 2020 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2020 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2020 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2020 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года).

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Ставка в Санкт-Петербурге в 2020 году

На УСН доходы в СПб в 2020 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2020 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы». Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2020 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 7%, получаем = 2100 рублей налога.

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным.

Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО.

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2020 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip (cкачиваний: 180)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip (cкачиваний: 87)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip (cкачиваний: 36)

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 новая форма:

Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip (cкачиваний: 120)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2020 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2020

Среди последних изменений по УСН для Санкт-Петербурга в 2020 году можно отметить следующие:

  • Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно).
  • С 1 июля 2020 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
  • Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

Теги: налоги

О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с изменениями на 1 апреля 2020 года)

ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА — ЮГРЫ
от 30 декабря 2008 года N 166-оз
О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(с изменениями на 1 апреля 2020 года)

Принят Думой Ханты-Мансийского

автономного округа — Югры 27 декабря 2008 года

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

(в ред. Закона ХМАО — Югры от 27.09.2015 N 105-оз)

Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Статья 2. Налоговые ставки

(в ред. Закона ХМАО — Югры от 27.09.2015 N 105-оз)

1. Утратил силу с 1 января 2019 года. — Закон ХМАО — Югры от 17.10.2018 N 80-оз.

2. В течение 2019 — 2021 годов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:

(в ред. Закона ХМАО — Югры от 17.10.2018 N 80-оз)

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);

2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);

3) рыболовство и рыбоводство (класс 03);

4) обрабатывающие производства (классы 10 — 33);

5) сбор и обработка сточных вод (класс 37);

6) сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 — 38.2);

7) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);

Действие подпункта 8 пункта 2 статьи 2 приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно Законом ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз.

8) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);

9) деятельность ветеринарная (класс 75);

Действие подпункта 10 пункта 2 статьи 2 приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно Законом ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз.

10) образование (класс 85);

Действие подпункта 11 пункта 2 статьи 2 приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно Законом ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз.

11) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 — 88);

12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);

13) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);

14) деятельность информационных агентств (группа 63.91);

15) услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);

Действие подпункта 16 пункта 2 статьи 2 приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно Законом ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз.

16) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 — 93);

17) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 — 95.23, 95.25, 95.29);

18) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96, за исключением групп 96.02, 96.04);

(в ред. Закона ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз)

19) деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61);

(пп. 19 введен Законом ХМАО — Югры от 18.10.2019 N 70-оз)

20) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);

(пп. 20 введен Законом ХМАО — Югры от 18.10.2019 N 70-оз)

21) деятельность в области информационных технологий (класс 63).

(пп. 21 введен Законом ХМАО — Югры от 18.10.2019 N 70-оз)

2.1. В течение 2020 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:

1) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3);

2) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);

3) деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3);

4) образование (класс 85);

5) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 — 88);

6) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 — 93);

7) предоставление прочих видов услуг (группы 96.02, 96.04).

(п. 2.1 введен Законом ХМАО — Югры от 01.04.2020 N 35-оз)

3. В течение 2019 — 2021 годов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

(п. 3 в ред. Закона ХМАО — Югры от 17.10.2018 N 80-оз)

4. В течение 2018 — 2020 годов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре», и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций — исполнителей общественно полезных услуг, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

(п. 4 введен Законом ХМАО — Югры от 29.10.2017 N 68-оз; в ред. Законов ХМАО — Югры от 17.10.2018 N 80-оз, от 01.04.2020 N 35-оз)

Статья 3. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Губернатор
Ханты-Мансийского
автономного округа — Югры
А.В.ФИЛИПЕНКО

г. Ханты-Мансийск


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *