Центральным разделом плана производственно финансовой деятельности является

Центральным разделом плана производственно финансовой деятельности является

Проведение маркетинговых исследований,

Задания для самоконтроля Сиразетдинова Диляра,гр.4ПМ03

Укажите правильный вариант ответа:

1. К методам планирования можно отнести:

1) оптимистический, реалистический, пессимистический;

2) интуитивные, формализованные;

Балансовый, расчетно-аналитический.

2. Организация планирования на предприятии и контроль за ходом выполнения планов возложен на:

1) отдел маркетинга;

2) плановый (планово-экономический) отдел;

3) финансовые службы.

3. Структура управления предприятием может строиться по прин­ципу:

1) линейной или функциональной подчиненности раз­личных подразделений;

2) удельного веса рабочих структурного подразделения в общей численности персонала предприятия;

3) «снизу вверх», «сверху вниз», «встречных потоков»;

4) сложности технологических процессов.

4. Центральным разделом плана развития пред­приятия является:

1) план развития науки и техники,

Производственная программа,

3) финансовый план,

4) план повышения экономической эффективности производства.

5. Метод «Дельфи»:

1) основан на результатах работы коллек­тива экспертов;

2) описывает экономические процессы математическим языком;

3) не требует непосредственного личного контакта с экспертами;

Не требует больших затрат.

6. Главная цель бизнес-плана — это:

1) выпуск запланированного объема продукции,

Расширение предпринимательской деятельности,

Получение прибыли.

7. Основной раздел бизнес-плана:

1) цели и задачи предпринимательской сделки и ее эффективность,

2) план (программа) действий и организационные меры,

Обобщенное резюме, основные параметры и показатели бизнес-плана.

8. Стратегическое планирование включает в себя следующие задачи:

1) определение миссии предприятия;

2) привлечение к реализации планов предприятия и осуществ­лению проектов потенциальных партнеров;

3) выработку стратегии достижения поставленных целей;

4) выявление альтернатив развития различных явлений и процессов.

9. Наиболее распространенной формой текущего планирования является:

1) финансовый план;

2) генеральный целевой план;

3) бизнес-план;

4) годовой план предприятия;

10.К стоимостным показателям производственной программы предприятия относятся:

Товарная продукция,

Реализованная продукция,

3) затраты на 1 руб. товарной продукции,

Валовая продукция,

5) стоимость основных фондов.

9. Планирование качества продукции включает:

1) обеспечение выпуска продукции с максимальным соответствием еесвойств существующим и перспективным потребностям рынка;

2) повышение платежеспособности и рыночной устойчивости предприятия;

3) своевременное сокращение выпуска или снятие с производства мо­рально устаревшей и неконкурентоспособной продукции.

Финансовой целью на этапе разработки нового товара является:

1) сокращение издержек производства,

2) обеспечение безубыточности,

3) сокращение издержек обращения,

Максимизация прибыли.

13. В понятие «рентабельность предприятия входят:

1) получаемая предприятием прибыль;

2) относительная доходность или прибыльность, измеряемая в процентах к затратам средств или капитала;

3) отношение прибыли к средней стоимости основных фондов и оборотных средств;

4) балансовая прибыль на 1 руб. объема реализованной продукции.

3. Издержки и прибыль торгующих организаций включаются в:

1) закупочную цену;

2) оптовую цену предприятия;

4) розничную цену;

5) оптовую цену промышленности;

6) сдаточную цену.

4. Под понятием «прибыль от реализации продукции» подразумеваются:

1) выручка, полученная от реализации продукции;

2) денежное выражение стоимости товаров;

3) разность между объемом реализованной продукции в стоимостном выражении (без НДС и акциза) и ее себестоимостью;

4) чистый доход предприятия;

5) затраты на производство реализованной продукции.

Из перечисленного:

1) недифференцированный маркетинг;

2) концентрированный маркетинг;

3) дифференцированный маркетинг;

4) общественный маркетинг —

к видам товарной стратегии относятся:

А) 1,2,3;

в) 1,2,4;

с) 1,3,4;

д) 2, 3. 4.

17. Социально-культурная среда предприятия определяет:

1) спрос на рабочую силу,

2) спрос на товары,

3) спрос на энергоресурсы в производстве,

4) место размещение предприятия.

18. Ответственность предприятия перед потребите­лем вызывает необходимость:

1) предоставление условий товарного кредита;

2) ознакомления покупателя с правилами использования товара;

3) расширения номенклатуры произведенной продукции;

4) оказание дополнительных услуг.

19. Результатом проверки концепции идеи о выпус­ке нового товара считается:

1) предварительная оценка предложенных идей;

2) оценка реакции потребителя на товар;

3) разработка торговой марки;

4) изучение возможностей осуществления рекламы.

Методология планирования производственно-финансовой деятельности предприятия

Структура плана производственно-финансовой деятельности предприятия

Плановая система предприятия состоит из отдельных планов по четко ограниченным направлениям деятельности и охватывает важнейшие участки работы предприятия с тем, чтобы ориентировать их на достижение поставленных целей.

Технология планирования включает:

  • — определение и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач предприятия;
  • — оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей;
  • — детализацию задания по видам и объемам работ, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;
  • — детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется соответствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ относится к предплановой работе специалистов. Предплановая работа столь же необходима, как и разработка самого плана.

В настоящее время не существует какой-то строгой, официально утвержденной методологии по составлению плана экономического развития предприятия. Поэтому на многих предприятиях к этому процессу подходят по-разному, особенно это касается количества разделов плана.

Но на большинстве предприятий план производственно-финансовой деятельности состоит из следующих разделов: Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2000. — С. 296

  • 1. План производства промышленной продукции (производственная программа). В этом разделе определяется:
    • а) ассортимент и объём вырабатываемой продукции в натуральном и стоимостном выражении;
    • б) технико-экономические показатели (ТЭП) работы оборудования;
    • в) производственная мощность предприятия;
    • г) коэффициент использования производственной мощности;
    • д) напряжённость плановых заданий.
  • 2. План технического развития и организации производства:
    • а) перечень мероприятий в различных направлениях развития техники и технологии;
    • б) усовершенствование организации труда и организации производства предприятия;
    • в) обновление ассортимента и повышение качества продукции;
    • г) внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов;
  • 3. План капитальных вложений и капитального строительства предусматривает строительство новых, расширение и реконструкцию действующих предприятий, строительство и расширение крупных цехов и объектов на действующих предприятиях, техническое перевооружение действующего производства — модернизацию оборудования, замену устаревшего оборудования новым, более производительным, совершенствование технологии производства, механизацию и автоматизацию производственных процессов.

Основные показатели плана капитального строительства: ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных объектов и сооружений производственного назначения; прирост производственных мощностей на действующих предприятиях в результате их технического перевооружения и осуществления организационно-технических мероприятий; объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ; объем незавершенного производства.

  • 4. План материально-технического обеспечения представляет собой систему материальных расчетов, отражающих производство и потребление важнейших видов промышленной продукции, планов их реализации:
    • а) планирование расхода сырья и других материальных ресурсов;
    • б) планирование использования отходов производства;
    • в) разработка мероприятий по снижению норм расхода сырья.
  • 5. План по труду и кадрам. Главная задача плана — предусмотреть систематическое повышение производительности труда как основного условия увеличения объема производства и повышения его эффективности:
    • а) определяется численность работающих на предприятии по категориям;
    • б) определяются фонды оплаты труда;
    • в) ТЭП по труду и зарплате;
    • г) составляется план повышения квалификации работающих и подготовки кадров.
  • 6. План повышения экономической эффективности производства, в котором даются как обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства, так и показатели эффективности использования живого труда, основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений, материальных ресурсов:
    • а) планирование затрат на производство продукции (в целом по предприятию и по отдельным видам продукции);
    • б) планирование рентабельности производства и рентабельности отдельных видов продукции.
  • 7. Финансовый план. Устанавливаются важнейшие финансовые показатели:
    • а) доходы и расходы в целом по предприятию;
    • б) кредитные взаимоотношения;
    • в) взаимоотношения с государственным бюджетом и внебюджетными фондами;
    • г) порядок распределения прибыли;
    • д) создание и использование основных производственных фондов;
    • е) расчет потребности в собственных оборотных средствах и задание по ускорению их оборачиваемости.

Важная часть финансового плана — кредитный план.

  • 9. План социального развития: перечень мероприятий по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы на предприятиях. Предусматривается усиление воздействия социальных мероприятий на развитие производства и повышение его эффективности.
  • 10. План мероприятий по охране природы и рационального использования природных ресурсов: перечень мероприятий по рациональному использованию природных ресурсов, источников вод, их очистки, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов. Этот план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотходных технологических процессов, развитие комбинированных производств, обеспечивающих полное и комплексное использование природных ресурсов, сырья и материалов, исключающих или существенно снижающих вредное воздействие на окружающую среду.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений (рис. 1). Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник — М.: Филинъ, 2001.- С. 345. На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций.

Рис. 1.Укрупненная структура плана деятельности предприятия

После разработки частей плана предприятия производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Каждая часть общего плана предприятия оказывается при этом непосредственно связанной и обусловленной другими его частями.

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия. Создается динамическая система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных, технических, экономических и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели. Определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ

Рассмотрим основные разделы плана производственно-финансовой деятельности предприятия.

Финансовый план предприятия

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

  • Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
  • Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
  • Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

  • Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
  • Плановые и фактические сметные данные подразделений;
  • Данные бюджетов расходов;
  • Данные бюджетов доходов;
  • Данные по кредиторке и дебиторке;
  • Данные бюджетов налогов и отчислений;
  • Нормативные данные;
  • Данные БДДС;
  • Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Приглашаем на бесплатный вебинар 16 апреля в 11:00 () 1 час

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

  • Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
  • Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
  • Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
  • Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
  • Запланировать нормативы в рамках предприятия;
  • Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
  • Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Составление финансового плана призвано аккумулировать в одном документе все финансовые показатели, собранные из различных форм отчетности и планов. Он представляет собой своего рода окончательный документ, в котором приводятся результирующие показатели в стоимостном выражении.

Документы для финансового плана

Для составления финансового плана необходимо использовать следующие типы документов:

  1. прогнозные объемы производства и реализации продукции, товаров или услуг

Данный тип отчета необходим для того, чтобы иметь представление о прогнозируемых объемах производства, а также о доли рынка, которую планируется охватить выпускаемой продукцией или оказываемыми услугами. Принято составлять данный отчет с разбивкой по периодам: в первый год на месяцы, во второй год — на кварталы и в третий год — в целом за календарный период. Данная градация связана с тем, что в начале срока планирование основывается на имеющихся данных, а на более поздние периоды необходимо планировать с учетом возможных экономических рисков;

  1. балансовый отчет о планируемых поступлениях и расходованиях денежных средств

В этом отчете указывается информация о том, каким образом будут поступать денежные средства, и куда они будут расходоваться, что позволяет проследить синхронизацию доходов и расходов. Данный документ позволяет определить, какова будет ликвидность компании в конкретном периоде времени, то есть сможет ли она покрывать свои финансовые обязательства за счет поступающих денежных средств;

  1. график или таблицу прибыльности предпринимательской деятельности

В отчете содержится информация о том, каковы издержки производства и себестоимость продукции, доходы и, соответственно, прибыль от продажи продукции или услуг, общепроизводственные расходы, а также чистая прибыль от деятельности компании. Главная цель формирования отчета — определение прибыли при заданных и запланированных условиях хозяйствования за конкретный календарный год;

  1. сводный баланс организации (с указанием активов и пассивов)

Как правило, данный отчет формируется на начало и конец календарного года, и он содержит информацию о том, какими активами будет обладать компания и за счет каких источников (пассивов) формируется ее имущество.

Когда данные отчеты сформированы, можно приступать к вопросу о том, как рассчитать финансовый план.

Пример расчета финансового плана

Вся информация, необходимая для расчета финансового плана при бизнес-планировании, содержится в сформированных отчетах, представленных ранее. Ее необходимо привести в общий вид, при котором показатели укрупняются и сводятся в конечном итоге к результирующим данным.

Финансовый план — это своего рода обобщающий документ, изучение которого позволит сделать вывод о том, будет ли планируемый бизнес прибыльным, и какие действия можно предпринять для его эффективного внедрения в экономическую среду. При этом финансовый план можно создать как для нового бизнеса, так и для уже действующего в целях повышения его рентабельности и ликвидности.

В общем пример финансового плана можно разработать и представить в следующем виде. Для примера возьмем действующее предприятие, где стратегическое планирование основано на увеличении темпов роста производства на 20% ежегодно.

Для начала рассчитаем прогнозные значения финансовых показателей на три последующих года:

Таблица 1 — Прогноз финансовых показателей на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Выручка от реализации продукции 56620 67944 81533 97839
Себестоимость продукции 47381 56857 68228 81874
Валовая прибыль 9239 11087 13304 15965
Коммерческие расходы 7450 8940 10728 12874
Прибыль от продаж 1789 2147 2576 3091
Проценты к уплате 61 61 61 61
Прочие доходы 223 268 321 385
Прочие расходы 385 462 554 665
Прибыль до налогообложения 1566 1879 2255 2706
Прочее 449 539 647 776
Чистая прибыль 1117 1340 1608 1930

При принятии финансового плана по увеличению объемов производства на 20% прогнозное значение чистой прибыли будет равно 1930 тыс. руб., что на 813 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. При этом возрастут и основные статьи плана, в том числе выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль до налогообложения.

При таком построении бизнес-плана следует учитывать, что необходимо будет увеличивать конкретные статьи затрат, в том числе материально-производственные запасы, денежные средства для исполнения финансовых обязательств, заработную плату, внеоборотные активы (при недостаточности производственных мощностей) и др. Поскольку объем имущества предприятия будет с каждым годом увеличиваться, то также должен повышаться уровень источников его финансирования. Для определения активов и пассивов организации нужно сформировать прогнозный баланс компании на планируемый период.

Таблица 2 — Прогнозный баланс на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.
АКТИВ
Внеоборотные активы 10522 12626 15152 18182
Запасы 3030 3636 4363 5236
Дебиторская задолженность 305 366 439 527
Денежные средства 200 240 288 346
ИТОГО АКТИВОВ 14057 16868 20242 24291
ПАССИВ
Уставный капитал 1000 1000 1000 1000
Нераспределенная прибыль 777 932 1119 1343
Расчеты с поставщиками 6324 7589 9107 10928
Расчеты по оплате труда 3583 4300 5160 6191
Налоги и взносы 2373 2848 3417 4101
ИТОГО ПАССИВОВ 14057 16669 19803 23563

Как видно из таблицы, при внедрении нового финансового плана стоимость активов будет выше стоимости пассивов. Это означает, что у компании имеются собственные ресурсы для наращивания объемов производства, и данное мероприятие можно осуществить без поиска дополнительных источников финансирования.

После оформления данных отчетов необходимо просчитать коэффициенты ликвидности предприятия:

Таблица 3 — Коэффициенты ликвидности

Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,016 0,016 0,016 0,016
Коэффициент срочной ликвидности 0,041 0,041 0,041 0,041
Коэффициент текущей ликвидности 0,288 0,288 0,288 0,288

* Коэффициент абсолютной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент срочной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож. + деб.задолж.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент текущей ликвидности =

оборотные активы / краткоср. задолж.

Как видно из таблицы, рассчитанные коэффициенты ликвидности с течением времени не изменяются при внедрении данного финансового плана. Этого можно достичь, если уменьшить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, к примеру, путем использования свободных денежных средств или полученной дебиторской задолженности на покрытие своих финансовых обязательств — выплату заработной платы, расчеты с поставщиками или оплату налогов.

Имеется возможность скорректировать сформированный прогнозный баланс, проведя указанные действия. Данное мероприятие позволит не только повысить коэффициенты ликвидности предприятия, но также ее платежеспособность и рентабельность бизнеса.

Проверка финансового плана

Платежи в бюджет

Расходы по смете фонда потребления

Проценты по долгосрочным кредитам

Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. Планируемая сумма процентов за пользование кредитами может быть рассчитана следующими методами:

методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;

методом сложных процентов. В этом случае ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами приносят кредитору проценты;

методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.

При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива предприятия. При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы: численность работающих; уровень средней заработной платы на предприятии; условия труда и быта сотрудников; расположение предприятия.

В финансовом плане предприятия отражаются не только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся: налог на недвижимость; налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом “Справочно”. Расчеты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими методическими рекомендациями Государственного налогового комитета, доведенными лимитами и нормативами.

Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *