Уменьшение НДФЛ

Уменьшение НДФЛ

Содержание

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты. Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Правда, далеко не все знают, что такое вообще стандартные вычеты и когда о них заявлять. Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней есть все подсказки.

Вопрос № 1. Что такое стандартные вычеты на детей и есть ли у меня право на них?

Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

📌 Реклама Отключить

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.

Вопрос № 2. А на какую сумму уменьшат мой доход?

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.

📌 Реклама Отключить

Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.

Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты

Заработная плата менеджера Иванова О. П. составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб.

Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

📌 Реклама Отключить

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 — 1950). Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит 1560 руб. (12 000 руб. х 13%). И на руки менеджер уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.

Вопрос № 3. Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.?

Вообще, да. Но есть два случая, когда можно удвоить размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

📌 Реклама Отключить

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.

Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.

Вопрос № 4. То есть если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет?

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

📌 Реклама Отключить

Вопрос № 5. За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вопрос № 6. А если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет?

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет. В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

📌 Реклама Отключить

Вопрос № 7. Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка?

Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

📌 Реклама Отключить

Если вы где-то работаете еще кроме нашей компании, принесите от этих организаций справки по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет все ваши зарплатные доходы.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты

Не все знают, что граждане могут уменьшить пошлину и тем самым увеличить свою заработную плату при определенных обстоятельствах. Сделать это могут только резиденты. Нерезиденты не имеют права на такие льготы. Сегодня расскажем, как не платить подоходный налог с зарплаты или уменьшить его размер и как можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему гражданину – вопрос, интересующий многих. Возврат НДФЛ можно осуществить с помощью налогового вычета. Выделяют несколько их видов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные и другие – полный список можно найти на сайте службы ИФНС.

С помощью вычета плательщик может уменьшить облагаемую базу (зарплату), из которой будут исчислять 13 процентов и тем самым сэкономить деньги или вернуть часть затраченных средств, если государство посчитает понесенные расходы полезными. То есть физлицо при определенных обстоятельствах может:

  • или уменьшить размер НДФЛ за счет уменьшения базы;
  • или получить компенсацию за понесенные расходы.

Как вернуть подоходный, уплаченный с собственной зарплаты? Можно обратиться к работодателю с заявлением и подтверждением права вычета или получить деньги через ИФНС.

В первом случае работодатель может или полностью освободить сотрудника от налога на некоторое время, или уменьшать НДФЛ каждый месяц, пока не исчерпается положенная сумма или не закончится льгота. Во втором случае компенсация будет выплачена сразу, но не в году понесения расходов, а в следующем.

Например, человек в 2019 году приобрел квартиру, значит, он имеет право на имущественный вычет (статья 220 НК РФ). Размер компенсации лимитирован – 2 млн рублей. Однако это не означает, что государство выплатит эту сумму. Максимально могут вернуть 260 тысяч рублей (13 процентов из лимита). Если квартира стоила дешевле, то возмещение сделают из уплаченной суммы, остальное можно получить в следующий раз.

Обратите внимание: Если недвижимость купили до 2013 года, то НДФЛ возмещают один раз независимо от того, использован весь лимит или нет.

Если дом, квартира приобретается в ипотеку, то гражданин может получить вычет и по телу кредиту, и по процентам. С 2013 года возврат осуществляют не более чем с трех миллионов, ранее покрывали всю сумму процентов. Если процентные выплаты будут меньше лимита, то физлицо сможет вернуть деньги только с уплаченной суммы и один раз. Перенести остаток нельзя.

Трудоустроенный гражданин может оформить компенсацию или через работодателя в 2019 году (когда был расход средств), или через ИФНС (в следующем 2020 году). Как можно вернуть подоходный налог с зарплаты сразу? Обратившись в ИФНС, так как в первом случае компенсация будет происходить поэтапно, за несколько месяцев.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты

Уменьшить исчисление подоходного налога с зарплаты могут не только те, кто приобрел недвижимость, но и другие граждане. Расскажем, как и кому еще можно снизить или освободиться от пошлины.

Льготой могут воспользоваться физлица, которые оплатили свое или лечение близких родственников, внесли деньги по договору ДМС для собственного лечения или членов семьи (ограничение – 120 тысяч рублей). Причем этот вычет суммируется с другими социальными. Если в одном году физлицом были истрачены средства на образование брата и на лечение жены, то в сумме могут компенсировать не больше 13 процентов из 120 тысяч.

Как еще можно снизить подоходный, уплачиваемый с зарплаты? Если в семье получает платное образование ребенок (неважно, будет ли это частная школа или высшее учебное заведение), то родитель, вносящий деньги, может получить вычет из 50 тысяч рублей. Когда в семье обучается двое и больше детей, то компенсация возможна за каждого, но в лимите 120 тысяч рублей в год. Вернуть НДФЛ можно и за свое образование (предел – 120 тысяч за 12 месяцев).

Важно знать: вычеты за учебу детей не добавляются к другим, то есть потратив на имплантацию зубов 120 000 и заплатив 40 000 за обучение ребенка, гражданин получит вычет из 160 000.

Также снизить подоходный налог, исчисляемый из зарплаты, могут родители, опекуны, усыновители. Согласно законодательству (статья 218 НК России), граждане с детьми имеют право получить льготу и уменьшить облагаемую базу при расчете НДФЛ на:

  • 1400 рублей – за первого и второго ребенка.
  • 3 000 – за третьего, четвертого и т.д.
  • 12 000 — если родной/усыновленный ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы и является несовершеннолетним или обучается (льгота действует, пока не исполнится 24 года).
  • 6 000 – если ребенок с инвалидностью на попечительстве.

Этот стандартный вычет гражданин может получать, пока его годовой заработок не превысит 350 тысяч рублей. После этого льгота перестает действовать до следующего года. Совместить стандартные вычеты нельзя, кроме тех, которые положены на детей.

Если у ребенка только один родитель – мать или отец, то сумма льготы увеличивается в 2 раза. Также удвоить вычет можно, если один из родителей письменно откажется от льготы. Это возможно, если она положена. Если же второй родитель не трудоустроен и не платит НДФЛ, то получить такое уменьшение он не может, как и передать льготу.

В ситуации, когда у жены и мужа есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет считаться третьим. База будет уменьшена не на 1400 рублей, а на 3000.

Получить льготу и снизить выплачиваемый НДФЛ могут некоторые категории граждан – инвалиды с детства, родители военнослужащих, которые погибли при исполнении, чернобыльцы и другие, узнать весь перечень можно в статье 218 НК.

Воспользоваться своим правом снижения НДФЛ могут также те, кто:

  • продает недвижимость раньше минимального срока владения;
  • уплачивает деньги за программу негосударственного пенсионного страхования;
  • занимается благотворительностью;
  • проводит операции с ценными бумагами и т.д.

Полный список тех, кто имеет право на вычеты, а также порядок их получения можно узнать на сайте ИФНС.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Какая сумма зарплаты не облагается НДФЛ, уплачивают ли подоходный налог граждане, получающие минимальную плату? Согласно законодательству РФ, работающий не может получать меньше, чем установлено МРОТ, если он работает полный рабочий день. С первого января 2019 года – это 11280 рублей. Однако эта минимальная зарплата, которая должна быть необлагаемой, облагается подоходным налогом. Почему так происходит? Речь идет о начислении до выплаты пошлин. То есть, если физлицо получает 11 500 рублей, то уплатить проценты в казну необходимо. При этом если это резидент, то вычтут 13 процентов, а если нет, то 30.

К работодателю, если он придерживается норм статьи 133 ТК России, претензий быть не может. Если он платит минимальную зарплату, то он должен исчислять из нее НДФЛ – 13 процентов. Поэтому все граждане на данный момент вносят пошлину с полученного от работодателя дохода.

Не нужно платить пошлину при получении командировочных, если их размер не превысил установленный лимит – 700 рублей в РФ на сутки и 2 500 – за границей. А также при получении доходов, прописанных в статье 217 НК. В остальных случаях пошлина взимается.

Если сотрудник работает неполный рабочий день, на полставки и он резидент, то с его получаемого оклада все равно исчисляется 13 процентов, даже если зарплата ниже минимальной. Льготы возможны только тогда, когда есть право на вычет.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты, мы выяснили. Это лица, которые имеют право на получение вычета – имущественного, социального и других. Может быть как полное освобождение на несколько месяцев (например, при расходах на покупку жилья) или льготное уменьшение НДФЛ.

Получить льготы на подоходный налог можно через работодателя или через службу. В первом случае нужно собрать подтверждающие документы – на право собственности на новое жилье, чеки расходов и т.д. в зависимости от ситуации и обратиться в ИФНС для получения справки. После того как ее отправят (максимум через месяц), сотрудник может обратиться к работодателю и подать заявление вместе с подтверждением права на вычет. Льгота начнет действовать уже в этом или в следующем месяце. Получение компенсации НДФЛ через службу немного отличается. Подробнее о том, как можно получить возврат, читайте на сайте ИФНС или в наших статьях.

Обратите внимание: если уплаченные налоги за год меньше, чем полагающаяся сумма компенсации, то остаток может быть перенесен в следующий годовой период.

Некоторые категории граждан получили временное освобождение от НДФЛ. В 2019 году работники, занимающиеся уходом за детьми, пожилыми людьми – няни, сиделки – могут не платить пошлину со своих доходов. Также воспользоваться послаблением могут репетиторы. Лица могут работать, не оформляя ИП, однако они должны сообщить о своей деятельности в инспекцию.

Не платить подоходный могут и те, кто получает доход, который по закону не облагается. Речь идет о:

  • стипендиях и другой матпомощи для нуждающихся студентов, аспирантов и т.д.;
  • пенсиях и других социальных выплатах;
  • пособиях в связи с потерей работы (безработным);
  • алиментах на ребенка/детей;
  • финансовой помощи для работников и пенсионеров, но необлагаемая сумма ограничена до 4 000 рублей;
  • пособиях для беременных и молодых мам и т.д.

Полный перечень тех, кто не платит НДФЛ со своих доходов, – в статье 217 НК РФ. Отметим, что на льготы в этом случае могут рассчитывать и резиденты, и нерезиденты.

Доходы лиц, которые пострадали вследствие чрезвычайных ситуаций – стихийных бедствий, терактов и прочих – полученные с 1 января 2019, НДФЛ не облагаются. Послабление также касается членов семьи пострадавших и лиц, которые сдают им жилье в аренду, если стоимость аренды не выше суммы, которую назначило государство.

Лица, которые освобождены полностью или частично от НДФЛ, должны уплачивать другие пошлины – за транспорт, землю, имущество (если у них нет 100-процентных льгот). Оплатить налоги, начисленные или просроченные, можно онлайн у нас на сайте. Всего лишь нужно указать ИНН или УИН и электронную почту – это займет не более 5 минут.

Как на законных основаниях можно уменьшить подоходный налог с зарплаты и сэкономить на уплате НДФЛ – возможные способы

НДФЛ – это обязательный налог, уплачиваемый всеми физическими лицами с полученного дохода.

Заработная плата, начисляемая по трудовым договорам, также облагается подоходным налогом.

Однако обязанность по его перечислению в ФНС ложится на работодателя, который удерживает положенный процент из начисления работника.

Можно ли как-то уменьшить налоговую подоходную нагрузку? Есть ли законные способы, которые позволят сэкономить на перечислениях в ИФНС?

Как минимизировать НДФЛ с заработной платы?

Каждый месяц работодатель отнимает от начисленной зарплаты 13 процентов, перечисляет его в ФНС, а остаток выдает работнику. Это достаточно существенная сумма. При неуплате в срок возникает недоимка, по которой начисляются пени — рассчитать пени в онлайн калькуляторе.

Порядок удержания и уплаты НДФЛ с доходов работника.

Например, при начисленной заработной плате в 30 тыс. руб. работнику выдают только 26 100, а 3 900 платится в качестве подоходного налога в ФНС.

Можно ли как-то снизить налоговую нагрузку, сэкономить на уплате процентов в налоговую?

НК РФ гласит – если работник оплатил заработанными деньгами, с которых удержан НДФЛ, определенные расходы, то уплаченный с них налог может быть возвращен через ФНС или через работодателя.

Также уменьшить удержание возможно в случае наличия некоторых статусов (инвалида, ветерана и т.д.) либо детей.

При наличии определенных расходов можно либо вернуть налог через ФНС в следующем году, либо не платить его ежемесячно в текущем году у работодателя.

Данная льгота называется налоговым вычетом – не облагаемая налогом определенная сумма, которая отнимается от заработной платы перед налогообложением.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены следующие виды вычетов для работающих граждан:

  • Стандартный (ст.218 НК РФ) – предоставляется тем работникам, у которых есть дети, а также при наличии определенных статусов – инвалида, ветерана, участника ликвидации радиационных аварий и т.д.
  • Имущественный (ст.220 НК РФ) – положен физическим лицам, которые купили или построили любой вид жилья.
  • Социальный (ст.219 НК РФ) – предоставляется лицам, которые оплатили учебу или медицинские услуги за себя или родственника.

Сумма вычета, прописанная в Налоговом кодексе РФ, отнимается от начисленной зарплаты. Подоходный налог рассчитывается от разности, тем самым он снижается.

Размеры вычетов:

  • на детей – 1400 на первых двух, 3000 на следующих;
  • на детей инвалидов – 6000 или 12000 в зависимости от того, кто воспитывает ребенка;
  • 500 руб. — стандартный для отдельных категорий граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, например, для ветеранов и пострадавших от радиактивных аварий;
  • 3000 руб. – стандартный для отдельных категорий из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ, например, для инвалидов;
  • 120000 руб. – на обучение или лечения за себя;
  • 50000 руб. – на обучение или лечение за родственников;
  • 2 млн.руб. – по расходам на покупку или постройку жилья;
  • 3 млн.руб. – по расходам на ипотеку.

За счет чего уменьшается налоговая нагрузка при применении вычета? Рассмотрим пример.

Пример

Исходные данные:

Работник является инвалидом, в связи с чем имеет право на стандартный вычет 500 руб.

За апрель 2019 года ему начислено 30 000 руб.

Рассчитаем подоходный налог без учета вычета и с его применением:

НДФЛ без вычета = 30 000 * 13% = 3 900.

ЗП на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100.

НДФЛ с вычетом = (30 000 – 5 00) * 13% = 3 835.

ЗП на руки = 30 000 – 3 835 = 26 165.

То есть после применения налоговой льготы размер удерживаемого подоходного налога уменьшается на 650 руб., соответственно, на эту сумму работник получит больше зарплату.

Чтобы уменьшить НДФЛ на вычеты, нужно знать, какие льготы предусмотрены НК РФ, а также иметь в наличии подтверждающие документы.

Например, обязательно нужно сохранить все договоры, чеки, и прочие платежные документы, подтверждающие расходы, если речь идет об имущественном или социальном вычете.

Механизм действия стандартных вычетов несколько отличается от имущественных и социальных. Ниже даны пояснения.

Как сэкономить, если есть дети?

Самый популярный способ снижения налоговой нагрузки на работника — это применение стандартного детского вычета. О нем знают практически все граждане.

Если есть дети до 18 лет (или очно учащиеся дети до 24 лет), то можно написать заявление работодателю, приложить копию свидетельства о рождении и рассчитывать, что ежемесячно налог будет уменьшаться, благодаря необлагаемым налоговым льготам.

Однако снижать таким образом НДФЛ можно только до тех, пор пока общая начисленная сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 000 руб.

Свыше этой суммы вычет не применяется до конца года.

Размеры льготы на детей:

  • 1400 руб. — на каждого из первых двух детей;
  • 3000 руб. – на второго и следующих;
  • 6000 или 12000 руб. – на ребенка с инвалидность.

Размер можно увеличить в 2 раза, если родитель имеет статус единственного, либо один из супругов отказался от данной льготы в пользу другого.

Исходные данные:

У работницы три ребенка 5, 15 и 25 лет. Зарплата за май 2019 года начислена в размере 35 000 руб.

В стандартном случае без учета льгот ей нужно заплатить 4 550 руб. подоходного налога (13% от начисленного).

Как можно снизить НДФЛ?

Можно учесть положенные вычеты, для этого ей следует подать заявление на работу и копии свидетельств на каждого из трех детей.

В этом случае на старшего вычет она получать не будет, на среднего положен 1400, на младшего 3000, так как он в семье родился третьим.

Расчет:

НДФЛ = (35 000 – 1 400 – 3 000) * 13% = 3978 руб.

После применения вычета экономится 4 550 – 3 978 = 572 руб.

Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение, лечение?

Многие знают, что если куплено жилье, оплачено лечение или учеба, то можно в следующем году обратиться в ФНС, которая вернет 13 процентов от расходов в пределах вычета и уплаченного за прошлый год налога.

Однако не все знают, что НДФЛ можно снизить и в текущем году понесения расходов.

Для этого нужно сразу после проведения расходов обратиться с документами в ФНС, которая выдаст уведомление о том, что есть право на имущественный или социальный вычет.

Это уведомление передается работодателю вместе с заявлением о применении соответствующего вида льготы — .

Получив такие документы, бухгалтерия будет ежемесячно учитывать данный вычет в течение года до тех пор, пока он не будет полностью использован.

Если одного года будет не достаточно, то в следующем работник опять обращается в ФНС за уведомлением и предъявляет его работодателю.

В ФНС можно обращаться сразу после оплаты квартиры, образовательных или медицинских услуг.

Исходные данные:

Гражданин Петухов А.А. оплатил в январе 2019 года стоматологические услуги за лечение зубов в размере 20 000 руб.

Он официально трудоустроен и решил воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Для этого он в январе обратился в ФНС с заявлением о возврате 13% от расходов на лечение, договором об оказании стоматологических услуг, чеками.

Налоговая в феврале выдала уведомление о наличии права на вычет в размере 20 000 и возврате НДФЛ в размере 3 600.

Данное уведомление с заявлением Петухов передал работодателю в этом же месяце.

Бухгалтерия, начиная с зарплаты за февраль, начала применять данную льготу при налогообложении.

От этой процедуры уплачиваемый подоходный налог за 2019 год снизился.

Если предположить, что ежемесячная зарплата Петухова 15 000, то расчет будет следующим.

Расчет:

НДФЛ за февраль = 0 (использован вычет в размере 15 000 из положенных 20 000).

ЗП за февраль на руки = 15 000.

НДФЛ за март = (15 000 – 5 000) * 13% = 1 300 (использован остаток вычета).

ЗП за марта на руки = 15 000 – 1 300 = 13 700.

НДФЛ за апрель = 15 000 * 13% = 1 950 (права на вычет больше нет).

ЗП за апрель = 15 000 – 1 950 = 13 050.

Таким образом, за 2 месяца был снижен уплачиваемый подоходный налог, на уплате Петухов сэкономил 3 600 руб.

Можно ли не платить?

Платить налог с дохода обязаны все физические лица, с зарплаты его удерживает работодатель в обязательном порядке.

Подоходный налог с заработной платы:

  • можно снизить, если применять стандартные вычеты по НДФЛ;
  • можно не платить, если получено в ФНС уведомление о наличии права на имущественный или социальный вычет. НДФЛ не будет удерживаться до момента полного возврата положенной суммы. Например, в случае покупки квартиры, где можно вернуть до 260 000 руб., процесс возврата через работодателя может затянуться на годы, все это время работник не будет платить налог.

Таким образом, с заработной платы не платить НДФЛ можно в следующих случаях:

  • при покупке квартиры или иного жилья;
  • при взятии квартиры в ипотеку (существует отдельный вычет по ипотечным процентам);
  • при оплате лечения;
  • при оплате обучения.

Выводы

Можно уменьшить уплачиваемый подоходный налог с помощью применения налоговых вычетов. Это единственный законный способ снизить налоговую нагрузку или не платить НДФЛ вовсе.

Сэкономить на уплате можно в следующих случаях:

  • куплена квартира или иное жилье;
  • построен дом или иная недвижимость;
  • оплачено обучение за себя или ребенка;
  • оплачено лечение свое или родственника, куплены лекарства;
  • есть дети;
  • попадание в одну из категорий граждан, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.218 НК РФ.

Во всех этих случаях человек может обратиться либо в налоговую, либо к работодателю за возвратом. Возвращаться будет не весь расход, а 13 процентов от него.

Способы и варианты уменьшения НДФЛ

В свете частых новостей о повышении ставок и введении новых фискальных платежей вопрос, как уменьшить НДФЛ, все чаще волнует граждан. Ведь подоходный платеж с зарплат на протяжении многих лет сохраняется на уровне 13%, а в СМИ прогнозируют скорое повышение тарифа до 15% или 20%. Поговорим о законных способах оптимизации НДФЛ для официально работающего населения.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Несколько важных тезисов:

  • налоговой базой по НДФЛ является денежное выражение доходов физлица;

  • к доходам относятся все доходы, извлеченные в России или за ее пределами, за исключением закрытого перечня из ст.217 НК РФ;

  • для 99% граждан действует основная ставка 13%, но есть и другие тарифы по ст.224 НК РФ;

  • базу подоходного платежа по основной ставке можно уменьшить с помощью налоговых вычетов из ст.218-220 НК РФ.

Из этих утверждений выводится 2 законных способа платить НДФЛ меньше:

  • попасть в список исключений из ст.217 НК РФ;

  • применять вычеты.

Популярный незаконный способ уменьшить налоговую нагрузку – зарплата в конверте. По бухгалтерской отчетности работодатель показывает ваши доходы в меньшем размере, чем фактические, либо вообще не трудоустраивает вас по ТК РФ.

Его минусы:

  • риск быть уличенным в уклонении от уплаты фискальных платежей – как минимум отштрафуют и начислят суммы, которые удастся доказать;

  • отсутствие соцпакета – если вы не числитесь работником фирмы, то официальные больничные, отпускные и другие выплаты вам не положены;

  • невозможность в полной мере получать вычеты при возникновении реального права на них – из-за маленькой зарплаты на бумагах возврат НДФЛ, например, с покупки жилья растянется на многие годы;

  • медленное накопление пенсионных баллов – размер зарплаты играет ключевую роль в формировании будущей пенсии (ИПК) наряду со стажем;

  • другие ограничения.

Важно! Если говорить о необлагаемой части зарплаты, то таковой НК РФ не предусмотрено. Если в зарплату не входят платежи из исключений ст.217 НК РФ, то она вся подлежит обложению НДФЛ. Так, если работодатель выплатит сотруднику материальную помощь до 4 000 руб., то эта сумма станет необлагаемой в зарплате и уменьшит НДФЛ.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

На сегодняшний день в главе 23 НК РФ нет категорий плательщиков, которые освобождались бы от НДФЛ полностью только из-за того, что они являются Героями России, ветеранами боевых действий, «чернобыльцами» или имеют другой привычно льготный статус. Правовых лазеек, как не платить НДФЛ совсем, не существует.

В законодательстве обсуждается возможность отменить НДФЛ с зарплат для малоимущих граждан и оцениваются последствия такого решения для экономики, однако никаких законопроектов по этому поводу пока нет.

Важно! От НДФЛ на 100% никто из плательщиков не освобожден. Предусмотрено отдельное освобождение от некоторых видов доходов.

Как минимизировать НДФЛ с заработной платы

Я приведу несколько вариантов, как уменьшить величину НДФЛ с зарплаты, но учтите, что слово «минимизация» имеет негативную коннотацию и, как правило, связана с использованием недобросовестных схем. Однако при грамотном подходе и нечастом использовании эти способы остаются рабочими:

  1. Сменить трудовой договор на гражданско-правовой и не просто уменьшить НДФЛ, но вообще заменить его спецрежимом. Подробнее приведу в примере.

  2. Оплачивать часть зарплаты суммами, подлежащими освобождению от НДФЛ: материальная помощь, подарки, в натуральной форме, предоставление путевок и др. Минусы: размеры таких выплат для освобождения лимитированы + способ неприменим на регулярной основе согласно позиции Минфина от 8 июля 2004 года № 03-05-06/176.

  3. С помощью вычетов.

Рассмотрим, как уменьшить налоговое бремя путем изменения правовой формы взаимоотношений между фирмой и работником:

  1. Сотрудник регистрируется в качестве ИП и выбирает режимом обложения УСН «доходы».

  2. Освобождается от НДФЛ и платит 6% с доходов от договоров ГПХ. Экономия – 7%. Например, с оклада 100 000 руб. вместо 13 000 НДФЛ нужно платить 6 000 руб. по «упрощенке».

  3. При этом предпринимателю придется сдавать отчетность и самостоятельно платить упрощенный налог, но по согласованию с работодателем эти функции можно возложить на бухгалтерский отдел фирмы.

Минусы: нет госстрахования со стороны работодателя + нужно платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды. Способ так уменьшить НДФЛ подходит для сотрудников, получающих крупные выплаты.

Как сэкономить, если есть дети

Самый безопасный уменьшить НДФЛ – воспользоваться стандартным вычетом на ребенка/детей. Эта мера представляет собой частичную компенсацию расходов на содержание несовершеннолетних с помощью налоговых инструментов.

Компенсация описана в пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Условия применения:

  • вы официально работаете;

  • на вашем обеспечении есть несовершеннолетние дети либо учащиеся в образовательных учреждениях до 24 лет на очной программе; дети необязательно единокровные, это могут быть падчерицы, пасынки, приемные, усыновленные, подопечные;

  • вы подали заявление работодателю; без него вычет не дается, даже если бухгалтер в курсе наличия у сотрудника детей.

Для единственного родителя сумма возмещения удваивается. Таковым считается мать/отец при отсутствии второй стороны (смерть, пропавший, признанный умершим). Ситуация же, когда вторая сторона есть, но не составляет семью с первой либо не содержит детей, строго регламентирована в письмах Минфина.

Что говорит Минфин:

  • если второй родитель жив и помогает в содержании детей, о чем имеются письменные доказательства (договор о выплате алиментных платежей, подтверждение матери стороны о получении материальной помощи от отца), то он вправе получать вычет за для себя;

  • если второй родитель жив и не помогает в содержании детей, то у него нет права на вычет (поскольку нет расходов, которые можно компенсировать, – расходов на детское обеспечение).

Здесь отмечу еще одну деталь: один родитель может отказаться от компенсации, и тогда второй получает двойную сумму, которой может уменьшить базу обложния. Но когда речь идет о родители, не имеющем права на возмещение (не участвующем в материальном обеспечении детей), то он не может отказаться от него (отказаться от того, чего не имеешь, невозможно), а следовательно, первая сторона не сможет уменьшить доходы вдвойне.

Если у вас один ребенок, то уменьшение подоходного НДФЛ будет производиться по фиксированному размеру вычета – 1 400 руб. Допустим, зарплата составляет 10 000. Из них 1 300 – НДФЛ, на руки вы получаете 8 700 руб. Что происходит после применения вычета:

  1. Уменьшить база обложения: 10 000 – 1 400 = 8 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 8 600 × 13% = 1 118.

  3. Выгода составила: 1 300 – 1 118 = 182 руб.

Если детей 2, то НДФЛ можно уменьшить на 364 руб. А с третьего ребенка вычет уменьшит базу на 3 000, что означает экономию еще в 390 руб.: 182 + 182 + 390 = 754 руб.

Обратите внимание! Вычет будет уменьшать доходы, пока ваша годовая база не достигнет 350 000.

Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение и лечение

Дополнительное и более существенное уменьшение дают социальные и имущественные вычеты. Из социальных самые популярные – за платную учебу и лечение и покупку медикаментов (ст.219 НК РФ). Можно возместить расходы не только за себя, но и за близких: дети, супруг, брат, сестра, родители.

Важно! Социальные вычеты действуют так же, как и стандартные за детей: подаете заявление работодателю и снижаете базу обложения.

Можно получить вычет и через ИФНС – после окончания года. Тогда вместо того, чтобы уменьшить базу, вам возвратят НДФЛ, удержанный в течение прошедшего года. Вернуть можно налог с года возникновения расходов, но не ранее чем за 3 последних налоговых периода.

Самый крупный вычет – за покупку жилья. Его размер равен 2 000 000 руб. (+ 3 000 000 для плательщиков ипотечных процентов). Такая компенсация дается один раз в жизни, но ее можно переносить из год в год до полного использования суммы – вы будете уменьшать и уменьшать базу на протяжении нескольких лет.

Обратите внимание! Для возврата налога через инспекцию потребуется заполнить декларацию 3 НДФЛ.

У вас есть 1 ребенок и возникли расходы на лечение зубов – по чекам потрачено 20 000 руб. Есть возможность уменьшить фискальное бремя. Зарплата равна 25 000 руб. в месяц, из нее взимается налог на сумму 3 250. Как производится снижение подоходного налога:

  1. Уменьшить базу обложения: 25 000 – 1 400 – 20 000 = 3 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 3 600 × 13% = 468.

  3. Социальный вычет использован полностью за 1 месяц, а стандартный будет применяться ежемесячно: 25 000 – 1 400 = 23 600. Налог можно уменьшить на 182 руб.

Как уменьшить подоходный налог: платить часть зарплаты суммами, не облагаемыми НДФЛ, либо применять все предусмотренные в законодательстве вычеты. В редких случаях можно использовать более сложные варианты, как переоформление договора с сотрудником, использование страховых взносов и др., то есть риск попасть под уклонение от уплаты налогов.

НДФЛ: горячие вопросы

Каждая организация сталкивается с исчислением и уплатой НДФЛ. В данной статье рассмотрим порядок возврата налога иностранным работникам, расскажем, нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости медосмотров и с дохода ИП.

НДФЛ со стоимости медосмотра

Вопрос. Сотрудники проходят обязательные медосмотры за счет организации. Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости медосмотра?

Ответ. Суммы оплаты организацией медицинских осмотров работников не подлежат обложению НДФЛ, если оплата произведена за счет чистой прибыли (п. 10 ст. 217 НК РФ). Данную позицию подтвердил и Минфин России в письме от 08.02.2018 № 03-15-06/7527.

Категории работников, которые должны проходить обязательные медицинские осмотры, определены в ст. 213 ТК РФ.

Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Вопрос. Нужно ли в ИФНС запрашивать уведомление на подтверждение права на уменьшение НДФЛ при получении нового патента в течение налогового периода?

Ответ. Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ, уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей выдается на один год и действует в рамках одного налогового периода.

Уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий (письмо ФНС РФ от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@):

  • при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
  • ранее, применительно к соответствующему налоговому периоду, уведомление в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

ФНС России в своем письме обращает внимание на то, что иного порядка выдачи налоговому агенту уведомления не предусмотрено действующим законодательством о налогах и сборах.

В уведомлении не указывается ни номер патента иностранного работника, ни сумма авансовых платежей, которые налоговый агент может зачесть в счет удержанного НДФЛ. В документе прописывается только год, в течение которого налоговый агент имеет право уменьшать НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Если иностранный работник в течение года переоформляет патент (получает новый патент), подавать в налоговую инспекцию повторное заявление о получении уведомления не надо. Всю необходимую информацию о выданных патентах и о действующих трудовых (гражданско-правовых) договорах между иностранными гражданами и их работодателями налоговый орган получает от территориальных отделений МВД РФ, которые занимаются вопросами миграции.

Вопрос. Иностранный работник (работа по патенту) устроился в организацию в сентябре 2017 года. В том же году он уплатил фиксированные авансовые платежи. Уведомление от ФНС на право уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей организацией было получено только в 2018 году. Сотрудник требует произвести возврат уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за 2017 год. Правомерно ли его требование?

Ответ.Требование иностранного работника правомерно.

Фиксированные платежи, уплаченные иностранным работником в 2017 году, могут уменьшать только налог, исчисленный за 2017 год. Налоговый агент не вправе уменьшать НДФЛ, исчисленный с дохода 2018 года, на сумму фиксированных платежей 2017 года.

Подробные разъяснения на этот счет даны в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3920@ и письме Управления ФНС по г. Москве от 16.10.2015 № 20-15/109294.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом в течение трех месяцев на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).

В соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем выплаты налогоплательщику наличных денежных средств ст. 231 НК РФ не предусмотрена.

Так как отчетность за прошлый год уже сдана, в отношении данного работника следует представить уточненный расчет по форме 2-НДФЛ за 2017 год.

Как заполнить форму 6-НДФЛ и представить уточнения по форме 2-НДФЛ в случае возврата работнику налога, излишне удержанного в предыдущем году, ФНС разъясняет в своих письмах от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@ и от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@.

Как отчитаться за услуги, полученные от ИП

Вопрос. Для выполнения работ организация заключила договор подряда с индивидуальным предпринимателем. Нужно ли подавать на ИП форму 2-НДФЛ?

Ответ. ИП оказывает услуги на основании договора подряда. В данном случае организация не является налоговым агентом по НДФЛ и не должна подавать сведения в ФНС (ст. 226, 230 НК РФ).

ИП приобретает имущество у физлица

Вопрос. Индивидуальный предприниматель приобрел имущество у физического лица. Обязан ли ИП удержать с дохода физлица НДФЛ?

Ответ. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, физические лица, получившие доход от продажи имущества и имущественных прав, самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в бюджет.

ИП, выплачивающий физическому лицу доход в виде стоимости имущества, не является налоговым агентом. Соответственно, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в рассматриваемом случае у ИП не возникают.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *