Ведение ИП на ЕНВД для начинающих

Ведение ИП на ЕНВД для начинающих

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Итоги

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать ЕНВД за год — пример».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который в настоящее время является для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Смотрите последние новости об отмене ЕНВД в 2020-2021 годах.

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

ВАЖНО! С 2020 года порядок представления и формы бухгалтерской отчетности изменены.

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия. В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления. Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 20.02.2013 № ПЗ-3/2012 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных или самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

  • численность работников не превышает 100 чел.;
  • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
  • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

Подробнее о критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса читайте .

Об особенностях формирования отчетности малых предприятий мы рассказывали в статьях:

  • «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)»;
  • «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2019 год».

В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

  • Материальные внеобротные активы.
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
  • Запасы.
  • Денежные средства и другие эквиваленты.
  • Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные заемные средства.
  • Другие долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные заемные средства.
  • Кредиторскую задолженность.
  • Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

  1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
  2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
  3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
  4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
  5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

  • изменение учетной политики (п.15.1 ПБУ 1/2008);
  • исправление ошибок прошлых лет (пп.9, 14 ПБУ 22/2010).

Итоги

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД — один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ЕНВД для ИП в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:

Отчетный период, за который подается декларация

Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020

4 квартал 2019

1 квартал 2020

2 квартал 2020

3 квартал 2020

4 квартал 2020

Налоги ИП на ЕНВД

Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

 количество сотрудников;
 количество автомобилей;
 площадь торгового зала и прочее.

Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

  • фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
  • с зарплаты наемных работников:

 взносы на медицинское страхование;
 взносы на обязательное пенсионное страхование;
 взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
 взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
 НДФЛ.

ИП на ЕНВД в 2020 году освобождается от уплаты:

 налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
 налога на добавленную стоимость (НДС);
 налога на прибыль.

ЕНВД для ИП в 2020 году: ведение учета

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

Расчет ЕНВД в 2020 году

Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.

ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:

  • БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
  • ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
  • 15% — налоговая ставка для ЕНВД;
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
  • К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.

Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ

Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:

  • ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.

Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:

  • для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
  • для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

К сожалению, продлевать право на получение вычета на 2020 год в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 1 января 2021 года утратит силу глава 26.3 НК РФ. Именно она сейчас регулирует специальный режим налогообложения, называемый «ЕНВД» (закон ФЗ-97 от 29.06.2012). Следовательно плательщикам ЕНВД пора готовиться к выбору другой системы налогообложения.

Обратите внимание, что с 2019 года в четырех регионах РФ появилась новая система налогообложения для ИП и физических лиц, не имеющих статуса ИП — налог на профессиональный доход. В 2019 году новый налоговый режим действовал в Москве и области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году он может распространиться и в другие регионы РФ. Для части нынешних плательшиков ЕНВД эта система может оказаться хорошей альтернативой.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вмененка — что это такое простыми словами

Дата публикации: 09.01.2020

В начале своей деятельности многие бизнесмены стоят перед выбором формы налогообложения. Какая система более выгодна – ОСН, УСН или ЕНВД? Какая поможет уменьшить налоги максимально выгодно?

Вмененный налог это что?расскажем в этой публикации, а также приведем отличия этой формы налогообложения от других, пример расчета и способы снижения налога.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, опытным бизнесменам, которые хотят перейти на ЕНВД, а также бухгалтерам, желающим быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.

Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать

Единый налог на вмененный доход ( по народному вмененка) – это система взимания налогов, которую могут использовать частные предприниматели и юридические лица, занятые определенными сферами деятельности.

Основное отличие данной системы от остальных – уплата единого налога, исчисленного исходя из уровня дохода, установленного государством индивидуально для различных видов деятельности. В отличие от УСН, фактический доход на ЕНВД значения не имеет. В отличие от ОСН, на «вмененке» ИП не платят НДФЛ, а юрлица — НДС (помимо экспорта) и налог на имущество и прибыль (помимо объектов с кадастровой стоимостью).

ЕНВД можно применять, если:

  • Количество штатных сотрудников вашей организации не превышает 100 человек;
  • Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25%;
  • Вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
  • Вы не сдаете в аренду автозаправочные станции;
  • Вы не являетесь образовательным учреждением или организацией, осуществляющей деятельность в области здравоохранения и соцобеспечения;
  • Вы не работаете по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Итак, Вмененка или ЕНВД – это какая система налогообложения? Суть фиксированного налога в его независимости от оборотов организации. Это значит, что компания или ИП обязаны ежеквартально уплачивать этот налог, независимо от уровня своих доходов и расходов.

Это плюс для организаций с многомиллионными доходами – отчисления, по сравнению с такими суммами, копеечные. Но минус для компаний с небольшими оборотами – налог придется платить в жестко установленном размере, даже если деятельность не ведется.

При этом ЕНВД можно совмещать с ОСН или УСН. Но список видов деятельности, на которые распространяется вмененная система, строго ограничен. Об этом далее.

Вменёнка для ип виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД

Работать в данной системе могут организации и ИП, занятые в следующих сферах:

  • Торговля в розницу;
  • Общепит;
  • Пассажирские и грузоперевозки;
  • Распространение рекламных материалов;
  • Оказание услуг населению;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Мойка и сервисное обслуживание автомобилей и т.д.

По мнению экспертов, лучшая сфера для работы на вмененной системе – сфера услуг (при отсутствии работников), а также общепит и торговля в розницу при небольших площадях. В последних случаях нет необходимости иметь даже кассовый аппарат.

В регионах перечень видов деятельности компаний и ИП на ЕНВД в 2019 году формируется муниципалитетами индивидуально. Ознакомиться с этим списком можно на официальном сайте Налоговой службы России в разделе ЕНВД, указав регион ведения вашей деятельности.

Для определения кода используйте общероссийский классификатор ОКВЭД 2.

Полный перечень видов деятельности для ЕНВД на 2019 год приведен в налоговом кодексе РФ В СТ. 346.

А вот требования к плательщикам ЕНВД в 2019:

  1. Сдача декларации и уплата налога в четко обозначенные сроки

На ЕНВД срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом , срок уплаты налога – не позднее 25 числа следующего месяца после начала квартала. Декларация сдается каждые 3 месяца — 4 раза в год. При этом если дата уплаты ЕНВД в 2019 приходится на выходные или праздники, то ее следует произвести не позднее чем в первый рабочий день после них.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Не позднее указанной даты

I квартал 2019

II квартал 2019

III квартал 2019

IV квартал 2019

Отчетность можно сдать в электронном формате через сайт ИФНС или почтовым переводом с описью вложения либо лично в местном налоговом органе в 2-х экземплярах (один для инспектора, второй для себя с отметкой о сдаче). Если в организации трудятся не более 25 человек, отчетность сдается только в электронном виде.

Бланк декларации можно скачать с сайта ФНС. Заполнять нужно титульный лист, а также 2 и 3-й разделы.

При совмещении одним предприятием различных видов деятельности учет ведется отдельно по каждому из них.

  1. Уплата дополнительных налогов

Некоторые налогоплательщики на «вмененке» уверены, что от них не требуется уплата сторонних налогов. Но это не так. Например, компания, которая экспортирует алкогольную продукцию, должна уплачивать дополнительно акцизы. За неуплату полагается штраф в серьезном размере.

  1. Наличие контрольно-кассового аппарата

ИП и организации на ЕНВД обязаны до 1 июля 2019 подключить ККТ и зарегистрировать его в ФНС. Расходы на него можно компенсировать налоговым вычетом до 18 000 руб., включив их в налоговую декларацию. Однако это распространяется только на ИП и организации, которые ранее не использовали ККТ, работая в другой налоговой системе.

Освобождены от онлайн-кассы лишь бизнесмены, занятые в следующих видах бизнеса:

  • Торговля на ярмарках и выставках;
  • Изготовление ключей;
  • Ремонт и покраска обуви;
  • Реализация газет и журналов (основная выручка);
  • Торговля мороженым и безалкогольными напитками;
  • Общепит в учреждениях образования;
  • Торговля в ж/д вагонах;
  • Продажа проездных билетов;
  • Работа только с юрлицами по безналичному расчету.

Кстати о юрлицах – они должны предоставлять отчетность в налоговую не позднее 31 марта следующего года. Отчет по упрощенной форме могут сдавать предприятия с общим количеством сотрудников до 100 человек и доходностью не более 800 млн. руб.

Согласно ФЗ №402, ИП на ЕНВД вести отчетность не обязаны.

Если, будучи ИП с иной налоговой формой, вы решили перейти на ЕНВД, вам следует воспользоваться следующей пошаговой инструкцией.

Как ИП перейти на ЕНВД — пошаговая инструкция

Нет никакой хитрой схемы. Все просто.

  1. Рассчитайте сумму налога, которую вам придется выплачивать, по формуле:

Сумма налога = Базовая доходность (БД) х Сумма физических показателей (ФП) за квартал х K1 х K2 х Налоговая ставка

Первые два показателя связаны с типом вашей деятельности. Их вы найдете в налоговом кодексе (ст. 346.29). БД измеряется в рублях, а ФП – в площадях, числе сотрудников, транспортных единиц или др.

К1 – дефлятор (определяется Министерством экономического развития). В 2019 году он составляет 1,915.

K2 – корректирующий коэффициент (устанавливается муниципалитетом). Вы можете узнать его значение на сайте ФНС, предварительно выбрав свой регион.

Налоговая ставка также назначается местными властями. Она варьируется в пределах 7,5-15% в зависимости от типа деятельности.

Расчет ЕНВД на примере смотрите ниже.

  1. Подайте заявление о переходе на ЕНВД. Его нужно заполнить в 2-х экземплярах. Причем существуют разные формы: для юрлиц – ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Заявление подавайте в налоговую службу по месту ведения деятельности не позднее чем через 5 дней с момента ее начала. После подтверждения постановки на учет, ФНС выдаст вам уведомление.

Есть исключение из общего правила. Для следующих типов деятельности заявление подается для предпринимателей по месту жительства, а для юрлиц – по месту нахождения:

  • размещение рекламы на автотранспорте;
  • торговля в розницу на разнос или развоз;
  • пассажирские и грузоперевозки.

Следует пояснить, что ЕНВД введен не на всех территориях страны. К примеру, в Москве бизнесмены на «вмененке» работать не могут вообще, независимо от вида своей деятельности. Тогда как перейти на ЕНВД для ИП в Москве? Как вариант можно встать на учет в области или другом регионе РФ. Для этого зарегистрируйте обособленное подразделение компании в месте, где ЕНВД есть, а также встаньте на учет в местную налоговую.

А теперь перейдем к примеру расчета, ЕНВД и главному вопросу, который волнует предпринимателей – как законно уменьшить налоговое бремя.

Налог ЕНВД как рассчитать и 3 способа уменьшить налог: советы экспертов

Рассмотрим компанию в Санкт-Петербурге, которая занимается грузоперевозками. В ее ведении находятся 3 автомобиля.

Базовая доходность для этой сферы – 6000 руб.

Физический показатель – 3.

K1 – 1,915.

K2 – 1,0.

Теперь считаем налог по формуле, приведенной ранее:

ЕНВД = 6000 х 3 х 1,915 х 1 х 15% = 5171 руб. за месяц

5171 х 3 = 15 513 руб. за квартал.

При этом сумму за месяц можно смело умножать на 3 только при условии неизменности физического показателя в течение этого периода. Если же он изменился, то новое значение нужно учитывать, начиная с месяца его корректировки.

Наконец, рассмотрим вопрос уменьшения налога для ИП и юридических лиц на ЕНВД. Существует 3 способа уменьшить налоговую нагрузку:

  1. сократить площади или какой-либо другой физический показатель;
  2. вычесть из полученной суммы страховые взносы за себя и работников;
  3. зарегистрировать компанию в регионе с минимальным корректирующим коэффициентом.

Отдельную категорию налогоплательщиков представляют ИП без работников.

ИП на ЕНВД без работников — налоги и отчеты

При отсутствии работников в этом году ИП сдает декларации поквартально — 1 раз в 3 месяца. Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по месту деятельности не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сам отчет состоит из детального расчета налога.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников? Собственно, ЕНВД – единственный налог, который подлежит уплате в данном случае. Дополнительно оплачиваются лишь страховые взносы за себя до 31.12.2019. В нынешнем году они составляют 36 238 руб., из которых 6 884 руб. идут на медицинское страхование, а 29 354 руб. – в пенсионный фонд. Отчетность по страховым взносам ИП на вмененке не подает.

Для расчета налога используем ту же формулу, что привели выше, с учетом вида деятельности и региона.

Обязанность подключения онлайн-кассы наступает для ИП с 1 июля 2019 года.

Кстати с вычетом на покупку ККТ связано и появление нового, четвертого раздела в форме отчетности для ИП на ЕНВД. Это к теме, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников. В 4-й раздел можно внести информацию о купленной ККТ и сумме расходов на ее приобретение и подключение. Налог вносится до 25 числа.

В каком размере накладываются штрафы за неуплату налога и другие нарушения ведения деятельности читайте далее.

Ответственность за налоговые правонарушения

Обратите внимание, что платить налог нужно все время, пока вы находитесь на учете. Даже если вы не работали в прошедшем квартале и не имеете доходов, платить все равно придется. Нулевой отчетности на данном налоговом режиме не предусмотрено.

Если по каким-либо причинам вы не успели внести оплату налога или перевести взносы, помимо штрафа, вас обяжут оплатить пени в качестве неустойки. Сумма штрафа за неуплату составляет 20% от выставленного налога. В случае если докажут, что вы умышленно уклоняетесь от уплаты, то штраф составит 40%.

Помимо этого налоговым законодательством предусмотрены другие взыскания за правонарушения плательщика ЕНВД. К ним относятся:

  • ведение деятельности без постановки на учет (10% от дохода, не менее 40 000 руб.);
  • просрочка подачи заявления (10 000 руб.);
  • просрочка подачи декларации (5% от суммы налога, не менее 1 000 руб.);
  • уклонение плательщика ЕНВД от явки в качестве свидетеля (1 000 руб.);
  • отказ от свидетельских показаний (3 000 руб.).

И еще важный момент. Несмотря на то, что с предпринимателей сняли обязанность уведомлять налоговые органы об открытии р/с, штраф в размере 5 000 руб. за это все еще сохраняется.

Не забывайте про эти обязательства, и проблем с налоговой у вас не будет.

Если же будучи плательщиком «вмененки», вы решили перейти на УСН в связи с необходимостью улучшить финансовые показатели, изменением вида деятельности или по другим причинам, воспользуйтесь следующим порядком изменения режима налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Кстати, срок перехода зависит от причины смены спецрежима. В случае добровольного желания чтобы начать применять иной режим с начала нового календарного года, подать заявление о переходе нужно до 31 декабря предыдущего года. Т.е. в середине года перейти с «вмененки» нельзя.

Однако это можно сделать в любой момент, когда ваша деятельность, численность работников, торговые площади или другие показатели претерпели изменения и перестали соответствовать требованиям ЕНВД.

Заявление о переходе нужно подать в день прекращения «вмененной» деятельности. При этом датой перехода будет считаться первое число месяца, следующего за предыдущим кварталом.

В ФНС подаются следующие документы:

  1. Заявление о снятии с учета (не позже пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности);
  2. Уведомление о переходе к другой форме налогообложения.

Бланки можно скачать с сайта ФНС.

Если по прочим видам своей деятельности вы уже применяете упрощенку (и хотите перейти на нее полностью), то достаточно подать только первое заявление.

Однако при переходе могут возникнуть сложности.

Например, компания, работавшая на ЕНВД превысила допустимую численность работников, в связи с чем потеряла право на использование «вмененки». Она сможет перейти только на ОСН и уплачивать налоги ей придется как новой организации.

То же самое касается и случая превышения доли в уставном капитале. Такие предприятия на УСН перейти не могут.

В остальных же случаях организации имеют право выбора. Если вы ранее частично применяли общую систему, то проще перейти на ОСН. Тогда отпадет необходимость вести раздельный учет.

С «упрощенкой» сложнее. Не все организации имеют право ее применять. Полный перечень ограничений можно найти в НК РФ.

В сложных случаях при возникновении споров о переходе с ЕНВД к другой системе, нужно быть готовыми к судебным разбирательствам.

Истории «вмененщиков» – с чем они столкнулись

А вот пара историй людей, которые предпочли ЕНВД.

«Устроился на работу в компанию, которая занимается грузоперевозками. Чтобы получать зарплату, меня попросили открыть ИП. Не имея опыта в предпринимательской деятельности, я совершил ошибку, которая стоила мне приличной суммы. А дело было так. Первый квартал я отработал на «упрощенке» с налогом 6%. Этот вариант мне поначалу показался более выгодным. Но по итогу при выручке 300 000 руб. мне пришлось заплатить 18 000 руб. налога. Позже я узнал, что при ЕНВД я бы уплатил фиксированную сумму 5 171 руб., независимо от размера выручки. В конечном счете я перешел на «вмененку» и пока не пожалел».

«Открыв ИП на ЕНВД я не сразу разобрался с налогами. О том, что на этой системе можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы я просто не знал и целый год платил по полной. Слава богу, мне это вовремя подсказали. Сдал декларации с корректировками и вернул излишне уплаченную сумму в размере 36 238 руб. Считаю эту систему удобной и выгодной для моей деятельности».

Резюме

Подводя итоги статьи, подчеркнем основные ее положения:

  • Вмененный налог это спецрежим, не зависящий от дохода предпринимателя и рассчитываемый по формуле с учетом четко установленной суммы налога для конкретного вида деятельности. Рост дохода при данном режиме приводит к снижению налога.
  • Разрешенные виды деятельности и сумма налога различны в разных регионах страны;
  • Для применения «вмененной» системы нужно соблюсти ряд требований. Перечень видов деятельности строго ограничен. Также будущий «вмененщик» должен соблюсти правила соответствия данной системе;
  • ЕНВД не предусматривает нулевой отчетности. Платить нужно, даже если деятельность не велась.
  • Сумму налога можно сократить за счет вычета страховых платежей;
  • Чтобы вести деятельность на ЕНВД, требуется ККТ;
  • Переход с «вмененки» на другой режим может быть затруднен.

Это была информация про вмененный налог это что простыми словами. Если статья оказалась для вас полезной, сохраните ее на своей странице в соцсети, чтобы иметь под рукой актуальные данные. И подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку – в ней мы рассылаем самые актуальные и полезные материалы в помощь предпринимателям и бухгалтерам.

Бухгалтерский учет в ООО на ЕНВД

В чем заключается учет

Ответ на вопрос, как вести учет ООО на ЕНВД, в общем-то, можно уместить в одной фразе. Нужно досконально фиксировать все хозяйственные операции, доходы и расходы компании в соответствующих документах. При этом бухгалтерия (если такой отдел есть в компании) или директор должны соблюдать принятые в законе правила.

Самые главные из них:

– Предприятию нужна учетная политика (совокупность методов ведения бухучета). Она должна быть разработана и введена в действие приказом руководства.

– Учет доходов и расходов проводится с помощью первичных документов установленной формы. Их можно разработать самостоятельно, при это снабдив рядом реквизитов: нименованием, датой, названием ООО и многим другим. Полный перечень реквизитов содержится в п.2 ст. 9 ФЗ-402.

– Фиксация хозяйственных операций (первичных документов) производится в соответствующих регистрах с помощью двойной записи на счетах (п.3 ст. 10 ФЗ-402). Форму документа утверждает руководитель компании. Данные регистров сводятся в бухгалтерский баланс, в котором, в свою очередь, сводятся данные об активах и пассивах предприятия.

Регистр ведется на бумаге или в электронном виде. Если возникает необходимость передать документ, например, в налоговую инспекцию, то электронный формат нужно перевести в бумажный.

Таким образом, бухгалтерская отчетность должна давать ясное и всеобъемлющее представление о финансовом состоянии компании на дату составления. Эта отчетность предоставляется в фискальный орган раз в год (п.3 ст. 13 ФЗ-402). Отчетный год совпадает с календарным.

Бухгалтерская отчетность должна давать ясное и всеобъемлющее представление о финансовом состоянии компании на дату составления.

Для компаний, которые относятся к категории малых, закон предусматривает определенные послабления. Им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов. Если хозопераций менее 30 в месяц, то достаточно вести книгу учета, в которой будут отражаться все данные. Исходя из них формируется бухгалтерский баланс, который сдается в фискальные органы.

Бухгалтерский баланс

В него входит не такое большое количество позиций:

– Выручка – сведения об обороте предприятия.

– Расходы (главное направление работы) – затраты, связанные с производственной деятельностью, или себестоимость продаж.

– Проценты к уплате – проценты за всевозможные кредиты и займы.

– Доходы (прочие) – средства, полученные от неосновной деятельности.

– Расходы (внереализационная деятельность) – не связанные или косвенно связанные с основной деятельностью затраты.

– Налоги – указываются платежи в бюджет.

Для компаний, которые не могут претендовать на роль малых, бухгалтерский баланс предельно детализируется. В него вносят подробную информацию обо всех поступлениях, тратах, имуществе и проч.

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным.

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ошибки в сведениях, которые компания предоставляет в налоговую инспекцию в виде бухгалтерского отчета, чреваты штрафами и проверками. Кроме этого, ответственные лица могут подвергнуться административному наказанию. Чтобы избежать таких эксцессов, поручите подготовку отчета штатному бухгалтеру (введите должность в расписание) или воспользуйтесь услугами специализированных компаний. Это сократит время на подготовку документов и исключит санкции со стороны налоговиков.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

В чем отличие ЕНВД от других налоговых режимов

ЕНВД — особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для каких целей вводится режим ЕНВД

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Ограничения по применению ЕНВД

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

В каких случаях предприятие не сможет применять ЕНВД

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

Не могут использовать «вмененку»:

  • крупные налогоплательщики;

  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;

  • фирмы, в которых работает более 100 человек;

  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);

  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

В каких случаях применение ЕНВД прекращается

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;

  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;

  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  • предоставление бытовых услуг;

  • ветеринарных услуг;

  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

  • автостоянка;

  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

  • осуществление розничной торговли;

  • ведение бизнеса, связанного с общепитом;

  • размещение наружной рекламы, ее распространение;

  • предоставление в аренду торговых мест.

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность.

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;

  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;

  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;

  • суммы на личное страхование.

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

ЕНВД и кассовый аппарат при розничной торговле

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

ЕНВД и бухгалтерский учет

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *